Бухгалтерский баланс

1.6.2. Бухгалтерский баланс

1.6.2.1. Бухгалтерский баланс характеризует финансовое положение ТОО «СГХК» на определенный момент. ТОО «СГХК» представляет краткосрочные (оборотные) и долгосрочные активы и обязательства как отдельную классификацию в самом бухгалтерском балансе.

Разделение на краткосрочные/долгосрочные статьи

В балансе активы и обязательства классифицируются на долгосрочные и текущие (краткосрочные):

 Краткосрочные активы

Актив классифицируется как краткосрочный, когда:

-           его предполагается реализовать или держать для продажи или использования в нормальных условиях операционного цикла организации; или

-           он содержится главным образом в коммерческих целях или в течение короткого срока, и его предполагается реализовать в течение двенадцати месяцев с отчетной даты;

-           он является активом в виде денег или их эквивалентов, не имеющих ограничений на их использование.

Краткосрочные активы включают запасы и задолженность покупателей и заказчиков, которые продаются, потребляются и реализуются как часть обычного операционного цикла, даже когда их не ожидается реализовать в течение двенадцати месяцев с отчетной даты. Рыночные ценные бумаги классифицируются как краткосрочные активы, если их ожидается реализовать в течение двенадцати месяцев с отчетной даты; в ином случае они классифицируются как долгосрочные активы.

Обязательство классифицируется как краткосрочное, когда:

-           его предполагается погасить в нормальных условиях операционного цикла Компании; или

-           оно подлежит погашению в течение двенадцати месяцев с отчетной даты.

Некоторые краткосрочные обязательства, такие как задолженности перед поставщиками и подрядчиками, начисления работникам ТОО «СГХК» и другие операционные затраты, составляют часть оборотного капитала, используемого в нормальном операционном цикле ТОО «СГХК». Такие операционные статьи классифицируются как краткосрочные обязательства, даже если они подлежат погашению более чем через двенадцать месяцев с отчетной даты.

Другие краткосрочные обязательства не погашаются как часть текущего операционного цикла, однако требуют погашения в течение двенадцати месяцев с отчетной даты. Например, текущая часть обязательств, включающая выплату процентов, банковские овердрафты, дивиденды к выплате, налоги на прибыль и прочие неторговые кредиторские задолженности. Обязательства, включающие выплату вознаграждения, которые обеспечивают финансирование оборотного капитала на долгосрочной основе, и не подлежат погашению в течение двенадцати месяцев, являются долгосрочными обязательствами.

Все прочие обязательства классифицируются как долгосрочные.

Долгосрочные обязательства, предусматривающие выплату вознаграждения, классифицируются ТОО «СГХК» как долгосрочные, даже если они подлежат погашению в течение двенадцати месяцев после отчетной даты если:

-           первоначальный срок исполнения обязательств составлял период, превышающий двенадцать месяцев;

-           ТОО «СГХК» предполагает рефинансировать обязательство на долгосрочной основе;

-           это намерение подкрепляется договором рефинансирования или изменения графика платежей, который заключается до утверждения финансовой отчетности к выпуску.

1.6.2.2. Информация, подлежащая представлению в бухгалтерском балансе

ТОО «СГХК» применяет форму баланса (Форма № 1 к финансовой отчетности), установленную в законодательном порядке Министерством финансов Республики Казахстан, соответствующую требованиям МСФО.

Минимальная информация, которая должна быть раскрыта в бухгалтерском балансе:

Актив

- недвижимость, здания и сооружения, оборудование

- инвестиции в недвижимость

- нематериальные активы

- инвестиции, учтенные по методу долевого участия

- биологические активы (животноводство, растениеводство)

- товарно-материальные запасы

- дебиторская задолженность

- деньги и денежные средства

- прочие финансовые активы

Пассив

- выпущенный капитал и фонды

- доля меньшинства (представляется в составе капитала)

- финансовые обязательства

- провизии

- текущие налоговые обязательства и активы

- отсроченные налоговые обязательства и активы

- кредиторская задолженность.

Подклассы статей представляются либо:

- в самом бухгалтерском балансе

- в пояснительной записке.

Отдельно представляются суммы кредиторской задолженности и дебиторской задолженности:

- материнской компании (управляющей компании)

- родственных дочерних организаций ( АО «УМЗ», ТОО «МАЭК-Казатомпром», АО «Волковгеология», ТОО «ГРК», ТОО «Казатомпром-Демеу», ТОО «ИВТ»)

- ассоциированных компаний (СП «КАТКО», СП «Инкай», СП «Заречное», СП «Бетпак Дала» и др.)