Отчет о доходах и расходах показывает эффективность деятельности ТОО «СГХК» за определенный период

1.6.3.1. Отчет о доходах и расходах показывает эффективность деятельности ТОО «СГХК» за определенный период.

1.6.3.2. Информация, подлежащая представлению в Отчете о доходах и расходах

ТОО «СГХК» применяет форму Отчета о доходах и расходах (Форма №2 к финансовой отчетности), установленную в законодательном порядке Министерством финансов Республики Казахстан, соответствующую требованиям МСФО.

Статьи расходов разбиваются на подклассы. ТОО «СГХК» представляет эту информацию методом «по функциям расходов».

При использовании ТОО «СГХК» метода «по характеру затрат» Отчет о доходах и расходах должен раскрывать следующее:

- выручка

- себестоимость

- валовая прибыль

- прочий доход

- расходы по реализации

- административные расходы

- прочие расходы

- расходы на финансирование

- ассоциации с долевым участием

- доход до налогообложения

- расходы по налогу

- доход за период всего в т.ч.

- относится к материнской компании

- доля меньшинств.

При использовании метода «по функциям расходов», в пояснительной записке в обязательном порядке должны быть раскрыты расходы по «заработной плате» и «амортизации».

МСФО не предусматривает требования относительно «результатов от операционной деятельности», но при необходимости они должны быть раскрыты в пояснительной записке. Также МСФО не предусматривает чрезвычайных статей, поэтому в Отчете нет доходов или убытков от обычной деятельности. В пояснительной записке должно найти раскрытие суммы дивидендов, признанных для распределения и сумму, приходящуюся на каждую акцию. Также должна быть раскрыта информация о прибыли, приходящейся на одну акцию.

1.6.4. Отчет о движении денег

1.6.4.1. Отчет о движении денег представляет информацию, которая позволяет пользователям оценить изменения в чистых активах ТОО «СГХК», ее финансовой структуре (включая ликвидность и платежеспособность) и ее способность воздействовать на величину и сроки поступлений и платежей денежных.

ТОО «СГХК» применяют форму Отчета о движении денег (Форма №3 к финансовой отчетности), установленную в законодательном порядке Министерством Финансов Республики Казахстан.

В отчете раскрывается движение денег по отношению к видам деятельности:

-           операционная деятельность – это деятельность, для которой создан ТОО «СГХК» и которая приносит основной доход;

-           инвестиционная деятельность – это деятельность, связанная с приобретением и выбытием долгосрочных активов и других инвестиций;

-           финансовая деятельность – это деятельность, отражающаяся в изменении объема и состава собственного капитала и заемных средств ТОО «СГХК».

1.6.4.2. Операционная деятельность

К операционной деятельности относятся все операции ТОО «СГХК», не являющиеся инвестиционной или финансовой деятельностью.

Так как операционная деятельность является главным направлением деятельности ТОО «СГХК» и основным источником дохода, то суммы денег, которые получает и расходует последняя в результате этой деятельности, является важнейшим показателем финансового состояния ТОО «СГХК».

Движение денег от операционной деятельности включает в себя:

-           денежные поступления от продажи товаров и оказания услуг;

-           денежные поступления от аренды, комиссионных вознаграждений и иные доходы;

-           денежные выплаты поставщикам товаров и услуг;

-           денежные платежи работникам и от их лица;

-           денежные выплаты или компенсации налога на прибыль, если только они не могут быть увязаны с финансовой и инвестиционной деятельностью.

-           денежные поступления и платежи по контрактам, заключенным для коммерческих и торговых целей.

Раскрытие движения денег от операционной деятельности ТОО «СГХК» производит с использованием прямого метода, при котором раскрывается информация об основных видах валовых денежных поступлений и платежей.

1.6.4.3. Инвестиционная деятельность

Движение денег от инвестиционной деятельности отражает затраты, произведенные в отношении ресурсов, предназначенных для получения будущих доходов и выбытия денег. Движение денег от инвестиционной деятельности включает:

-           денежные платежи для приобретения основных средств, нематериальных и других долгосрочных активов;

-           денежные поступления от продаж основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов;

-           денежные платежи для приобретения долевых и долговых инструментов других компаний и долей участия в совместных компаниях (кроме платежей за эти инструменты, рассматриваемые как эквиваленты денег, и предназначенных для коммерческих и торговых целей);

-           денежные поступления от продаж долевых или долговых инструментов других компаний и долей участия в совместных компаниях (кроме выручки за эти инструменты, рассматриваемые как эквиваленты денег и за те, которые предназначены для коммерческих и торговых целей);

-           авансовые денежные платежи и кредиты, предоставленные другим сторонам;

-           денежные поступления от возмещения авансов и займов, предоставленных другим сторонам.