Ап= 3404,5 * (4500* 0,75* 1,0* 0,8* 1,0* 0,8* 4,2):10 = 3088562 руб

9.   Ап= 3404,5 * (4500* 0,75* 1,0* 0,8* 1,0* 0,8* 4,2):10 = 3088562 руб.

Годовая арендная плата (Ап) 3088562* 12 = 37062744 руб.

НДС в год - 37062744* 18% = 6671294 руб.

Сумма годового арендного платежа без НДС - 30391450 руб.

Из расчёта арендной платы мы видим, что ООО «Промсахар» сможет вернуть свои средства за год при том условии, что предприятие будет без перебоев перерабатывать сироп, сахар-сырец, свеклу в течение всего производственного цикла (года) и поставлять продукцию в регионы России и ближнее зарубежье, пользуясь арендованными помещениями.

Расчёт от предложенного мероприятия произведён в таблице 3.4

.

Таблица 3.4.

Расчёт экономической эффективности после внедрения

мероприятия – аренда имущества дебиторов

По данным таблицы 3.4. мы видим, что за счёт аренды складов предположительно ООО «Промсахар» вернёт себе в течение 1 года 60,3% денежных средств дебиторской задолженности.

Данный факт даст возможность предприятию больше реализовать продукции (на 183929 тыс. руб.), так как увеличится объём поставок сахара в другие регионы. Затраты на 1 рубль реализованной продукции снизятся на 0,03 руб., так как не будут задействованы посреднические фирмы, что даст предприятию увеличить прибыль от реализации продукции на 163,7%, соответственно чистая прибыль возрастёт на 6203 тыс. руб.. Рентабельность после внедрения данного мероприятия должна увеличится – 2,8 или на 70,6%.

В ООО «Промсахар» за счёт данных показателей увеличится объём оборотных средств, что позволит начать в дальнейшем сезон переработки сахара-сырца, сиропа, свеклы.

3.3. Экономический эффект предложенных мероприятий по улучшению кредиторской и дебиторской задолженности.

Эффективность деятельности предприятия – сложная социально-экономическая категория, представляется как многогранное, ёмкое понятие, которое отражает прежде всего результативность использования труда, овеществленного в средствах производства, и производительной силы живого труда.

Экономический эффект – это полезный результат, получаемый от осуществления производственной деятельности, внедрения какого-либо мероприятия, обычно измеряется в абсолютном выражении (рублях).Количественно эффект выражается в объёме продаж, а качественно- в приросте прибыли.

Эффективность деятельности предприятия отражает как бы синтетический уровень успешности или неуспешности всей призводственной и коммерческой политики предприятия и должна характеризовать различные стороны его деятельности. Поэтому, хотя в общем случае под эффективностью понимают отношение эффекта к затратам, для более полного анализа деятельности предприятия необходимо анализировать различные стороны его финансово-экономического положения с помощью системы экономических показателей.

Процесс оценки эффективности деятельности предприятия сложен. Но от того, насколько правильно рассчитана эффективность, зависит успешность деятельности предприятия.

В таблице 3.5. представлена обобщающая оценка эффективности предложенных мероприятий по улучшению кредиторской и дебиторской задолженности.

Таблица 3.5.

Обобщающий расчёт экономической эффективности

предложенных мероприятий

По данным таблицы 3.5 мы видим, что при внедрении предложенных мероприятий ООО «Промсахар» сможет улучшить свою производственно- хозяйственную деятельность в 2 – 2,5 раза; также увеличится объём оборотных средств, что позволит ему начать в будущем году переработку сахара-сырца, свеклы, сиропа; рассчитаться с различными организациями по своим долгам; приобрести новое оборудование для производства продукции и т.п.

Заключение

На основании изложенного материала в первой главе дипломной работы, мы знаем, что дебиторская задолженность – один из элементов оборотных активов предприятия; кредиторская задолженность – один из заёмных источников покрытия оборотных активов.

Чем быстрее оборачивается кредиторская задолженность, то есть чем чаще поступают платежи от дебиторов, тем меньше балансовые остатки дебиторской задолженности на каждую дату, и наоборот.

Нормальное состояние оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности – это одно из условий отсутствия сбоев в деятельности предприятия и осуществления им нормальных циклов деятельности.

Иногда считают, что дебиторская задолженность может быть любой, лишь бы она не превышала кредиторскую, и что при анализе следует принимать во внимание только разность между ними. Это мнение глубоко ошибочно, так как предприятие обязано погашать свою кредиторскую задолженность независимо от того, получает оно долги от своих дебиторов или нет. Поэтому при анализе дебиторскую и кредиторскую задолженность следует рассматривать раздельно: дебиторскую как средства временно отвлеченные из оборота, а кредиторскую как средства, временно привлеченные в оборот.

Приведенные аргументы весомы. Замечу только, что в мировой учётно-аналитической практике сопоставление дебиторской и кредиторской задолженности – обычный и весьма распространенный аналитический прием.

Высокая доля задолженности в общей сумме оборотных средств – одна из причин плохого финансового состояния многих предприятий.

Финансовая устойчивость предприятия предполагает сочетание четырёх благоприятных характеристик финансово-хозяйственной положения предприятия: 1. высокой платёжеспособности;

2. высокой ликвидности;

3. высокой кредитоспособности;

4. высокой рентабельности.

Как правило, в хорошем финансовом состоянии находятся предприятия, отличающиеся высокой рентабельностью и деловой активностью. Деловая активность оценивается следующими показателями: абсолютными – выручка от реализации, чистая прибыль; и относительными – производительность труда, фондоотдача, коэффициенты общей оборачиваемости и капитала и др.

ООО «Промсахар» предприятие, которое является одним из крупнейших в Курской области. Его история началась ещё в 1888 году. Цель деятельности общества – получение прибыли.

Во второй главе своей дипломной работы я провела анализ технико- и финансово-экономических показателей ООО «Промсахар», которыми являются: среднегодовая производственная мощность; коэффициент использования производственной мощности; объём реализованной продукции; объём производства продукции; товарная продукция; численность персонала; фонд оплаты труда; себестоимость товарной и реализованной продукции; затраты на 1 рубль товарной и реализованной продукции; среднегодовая стоимость ОПФ и оборотных средств; прибыль от реализации продукции и чистая прибыль; рентабельность продукции и производства; скорость и коэффициент оборачиваемости оборотных средств; дебиторская и кредиторская задолженности предприятия.

По данным таблицы 2.5. мы знаем, что дебиторская и кредиторская задолженности в ООО «Промсахар» сильно увеличились (почти в 3 раза) по сравнению с 2001 годом, поэтому в третьей главе мною были предложены мероприятия по их снижению: реструктуризация кредиторской задолженности; взаимозачёты с организациями; аренда имущества дебиторов.

На основе расчётов экономического эффекта после внедрения данных мероприятий можно сделать следующий вывод: в ООО «Промсахар» снизятся - кредиторская задолженность на 49,3%, а дебиторская задолженность на 60,3%, что позволит предприятию увеличить чистую прибыль в 2,5 раза или на 9575 тыс. руб.. Этот факт даст возможность предприятию в следующем производственном цикле задействовать полностью своё оборудование для производства продукции, т.е. сахара-песка; произвести расчёты по долгам с организациями, бюджетом, рабочими и т.п.

В настоящее время значительная часть прибыли промышленных предприятий «перекачивается» торговым посредникам. Целесообразно вводить повышение ставки налога на прибыль посредников.

Совершенствование налогообложения предприятий как способ улучшения их финансового состояния должно идти по пути сокращения доли косвенных налогов и налогов с выручки, поскольку предприятия часто вынуждены платить эти налоги за счёт сокращения собственных оборотных средств, ухудшая тем самым финансовое состояние.

Финансовое состояние предприятия не может быть хорошим, если покупатели его продукции своевременно не расплачиваются с ним. Очевидно, должна быть повышена ответственность предприятий и организаций-покупателей за нарушение должной дисциплины.

Список использованной литературы

1. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять экономикой – М:, Финансы и статистика, 1996. - с. 568.

2. Башарин Г.П. Начала финансовой математики – М.: Инфра-М, 1997- с.265.

3. Большаков С.В. Проблемы укрепления финансов предприятий. Финансы, 1999. № 2 – с. 18.

4.      Бородина Е.И. Финансы предприятий – М.: Банки и биржи,1995.-

с. 125.

5. Вебер А. Т. Коммерческие расчеты от А до Я.- М.: ДИС, 1999.- с. 156

6. Гиляровская Л.Т. Об оценке кредитоспособности хозяйствующих субъектов // Финансы, 1999. № 4- с. 53.

7. Григорьева И.Н. Филлипов Л.А. Оценка кризисности предприятий // Финансовый бизнес, 2003. № 3.- с. 30-38.

8. Ковалев В.В. Управление финансами. - М.: ФБК-ПРЕСС 1998.- с. 476.

9. Кох Р. О. Менеджмент и финансы. - «Питер», 1999.- с.405.

10. Крейнина М.Н.Система финансовых показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия. // Я – бухгалтер, 1998. № 9 с.143.

11. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2001.- с.400.

12.Лимитовский М.А. Основы оценки инвестиционных и финансовых решений. - М.: ДеКА, 1997.- с.268.

13. Минаева Е.В., Филатов Л.О., Александрова М.В. Экономика предприятия: ситуационные задачи и алгоритмы их решения, концепции развития. – М.: Пищепромиздат., 2002. – с.163.

14.Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства. - М.: Финансы и статистика, 1997.- с.354.

15.Остапенко В. Финансовое состояние предприятий: оценка, пути улучшения. // Экономист, 2000. № 7.- с. 37.

16. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятия. - М.: Банки и биржи, 1995.- с. 421.

17.Парушина Н.В. Анализ краткосрочных обязательств.  // Бухгалтерский учёт, - 2004. № 4.- с. 51.

18. Погостинская Н.Н., Погостинский Ю.А. Системный анализ финансовой отчетности. - Санк-Петербург, 1999.- с. 360.

19.Рындин А.В., Шамаев Г.А. Организация финансового менеджмента на предприятии. - М.: РДЛ, 1997.- с. 398.

20. Самсонов Н. Финансы, денежное обращение и кредит. – М.: ИНФРА-М, 2001. – с. 225.

21. Соколов Я.В. Пятов М.Л. Учет доходов и расходов. Показатели финансового положения организации. // бухгалтерский учет, 2002. № 22. – с.54-61.

22. Сысоева И.А. Дебиторская и кредиторская задолженность. // Бухгалтерский учет, - 2004. № 1- с. 17.

23. Томас Р. Количественные методы анализа хозяйственной деятельности. - М.: ДИС, 1999.- с. 516.

24. Фащевский В. Финансы предприятий: особенности и возможности укрепления. // Экономист, 1997. № 1- с. 58-64.

25. Филатов О.К., Маргулис Е.И., Рябова Т.Ф. экономика предприятий пищевой промышленности. – М.: Гуманитарный центр «Монолит», 2001.- с.492

26. Хелферт Э. Техника финансового анализа. - М.: Юнити, 1996.- с.363.

27. Шеремет А. Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: Инфра-М, 1995.- с. 66-67.

28. Штыкова О.А. Проблема управления финансовыми потоками в российских компаниях с филиальной сетью. // Финансы, 2001. № 7- с. 22-24.

29. Анализ и управление дебиторской задолженностью. // Финансовый бизнес,1999. № 8-9 – с. 25.

30.Постановление Правительства РФ от 03.09.1999 № 1002 «О порядке и сроках проведения реструктуризации кредиторской задолженности юридических лиц по налогам и сборам, а также задолженности по начисленным пеням и штрафам перед федеральным бюджетом»- Консультант плюс.

31. Предпринимательство: учебник для вузов. // Под редакцией проф. В.Горфенкеля, проф. Поляка, проф. В. Швандара – М.: ЮНИТИ, 2000.- с.343.

32. Приказ Минфина РФ от 22.07.2003 № 67н.- Консультант плюс.

33. Финансовый менеджмент: теория и практика. Под ред. Стояновой Е.С. - М.: Перспектива, 1997.- с.574.

34. Финансовое состояние крупнейших Российских предприятий и возможности их финансового оздоровления. // Налоговый вестник, 2001. № 6 – с.18.

Похожие работы

Организация анализа кредиторской и дебиторской задолженности

Скачать

157467

10

4

... , и каждый источник имеет свою цену [11]. 1.3 Источники информации для анализа кредиторской и дебиторской задолженности   Бухгалтерский анализ дебиторской и кредиторской задолженности, являясь важнейшей составной частью деятельности бухгалтерии и всей системы финансового менеджмента организации, позволяет ее руководству: ·          найти рациональное соотношение между величиной кредиторской ...

Анализ дебиторской задолженности предприятия на примере ООО "Ромашка"

Скачать

139770

32

3

... дебиторской задолженности составлял 216 дней, можно говорить о том, что в 2007 году наблюдается ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности ООО «Ромашка», следовательно, предприятие сокращает кредит, предоставляемый покупателям. Для более полного анализа дебиторской задолженности рассчитаем показатели доли дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов, оборотных активов, долю ...

Совершенствование управления дебиторской задолженностью предприятия (на примере ТОО "МЕРЕЙ")

Скачать

153149

23

3

... соответствующее название. Например, можно открыть синтетический счет "Потерянные (упущенные) скидки при продаже" в группе счета 6200 "Прочие доходы". В качестве рекомендаций предприятию по управлению дебиторской задолженностью хочу предложить следующие способы: 1.) Заключение договоров с гибкими условиями сроков оплаты. Если полная предоплата невозможна, необходимо получить частичную предоплату, ...

Бухгалтерский учет, анализ и аудит дебиторской и кредиторской задолженности

Скачать

157178

11

0

... ", можно поставить высокую оценку системы внутреннего контроля. Таблица 2.2 Оценка системы внутреннего контроля и бухгалтерского учета дебиторской и кредиторской задолженности в ООО "Кора" № п/п Содержание вопроса Вариант ответа Да Нет Нет ответа 1 Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками -наличие и правильность оформления договоров (контрактов) на поставку материалов; ...