Понятие и виды кредиторской и дебиторской задолженности
Финансовое состояние предприятия
Показатели оценки финансового состояния предприятия
Характеристика предприятия
Анализ экономических показателей
Анализ финансово – экономических показателей ООО
Доля оборотных средств в активах
Коэффициент
устойчивости
Фондоотдача показывает, сколько продукции в денежном выражении приходится на 1 рубль ОПФ
Тыс.руб.,
задолженность по налогам и сборам – 581 тыс.руб
Снижение дебиторской задолженности путем аренды имущества дебиторов
Ап= 3404,5 * (4500* 0,75* 1,0* 0,8* 1,0* 0,8* 4,2):10 =
3088562 руб
Навигация
Коэффициент устойчивости
Пути устранения кредиторской и дебиторской задолженности предприятия
139354
знака
20
таблиц
1
изображение
5. Коэффициент устойчивости
На предприятии ООО «Промсахар»
На начало года V5 = (–40+84928)/207387 = 0,41
На конец года V5 = (94787+187)/287714 = 0,33
Изменения за год: - 0,08
На основании полученного результата можно сказать, что предприятие к концу 2003 года кризисная ситуация на предприятии усугубляется.
Устойчивое финансовое состояние характеризуется постоянной платежной готовностью, достаточной обеспеченностью собственными оборотными средствами и эффективным их использованием с хозяйственной целесообразностью, четкой организацией расчетов, наличием устойчивой финансовой базы.
Неустойчивое финансовое состояние (неплатёжеспособность) характеризуется неэффективным размещением средств, недостаточно устойчивой потенциальной финансовой базой, связанной с неблагоприятными ситуациями в производстве.
Кризисные ситуации, для преодоления которых не было принято соответствующих профилактических мер, могут привести к чрезмерному разбалансированию экономического механизма предприятия с соответствующей неспособностью продолжения финансового обеспечения производственного процесса, что квалифицируется как банкротство предприятия.
Все типы финансовых ситуаций сгруппированы в таблице 2.13.
Таблица 2.13.
Сводная таблица по типам финансовых ситуаций ООО «Промсахар»
| Показатели | Тип финансовой ситуации | |||
| Абсолютная независимость | Нормальная независимость | Неустойчивое состояние | Кризисное состояние | |
|
| ||||
|
| ||||
|
| ||||
По данным таблицы 2.9., где Фс = 125316 тыс. руб; Фт = 40575 тыс. руб.; Фо = 110815 тыс. руб. подставим их в значения таблицы 2.13.
Фс 0; Фт ³0; Фо³0,
Мы имеем следующий результат:
123316 0; 40575³0; 110815³0, то есть тип финансовой ситуации предприятия ООО «Промсахар» – нормальная независимость.
Успех работы предприятия во многом зависит от того, какое место в ней занимают оборотные средства и насколько целенаправленно и точно выполняются необходимые для этого условия. Во-первых, требуется постоянное поддержание оптимального запаса оборотных средств, обеспечивающего непрерывность производственного процесса и не выходящего сверхнормативного количества. Во-вторых, требуется умение экономически грамотно распоряжаться уже имеющимися оборотными средствами и пополнять их запас по выгодным для предприятия ценам. В-третьих, умение рационально использовать денежные средства.
Эффективность использования оборотных средств, в конечном счете заключается в ускорении оборачиваемости оборотных средств, а следовательно в уменьшении потребности в них. Речь идет о необходимости сокращения времени, в течение которого оборотные средства отвлечены, то есть находятся в обороте. Каждый руководитель заинтересован в скорейшем возврате денежных средств, авансированных на обслуживание производства и реализацию продукции, чтобы направить их на воспроизводство.
Сопоставление скорости оборачиваемости оборотных средств в 2003 и 2002 годах даёт представление об ускорении или замедлении оборачиваемости. С этой целью используются следующие показатели (таблица 2.14.).
1. Ресурсоотдача:
За отчётный период dа1 =305023/287714 =1,06
Аналогичный dа1 =119478/207387 = 0,57
Отклонение dа1 =1,06- 0,57 = 0,49
Увеличение в 2003 году ресурсоотдачи по сравнению с 2002 годом говорит о том, что сырьё, материалы и другие материальные ресурсы больше участвовали в процессе производства.
Таблица 2.14.
Основные показатели деловой активности ООО «Промсахар»
| №п/п | Показатели | Способ расчета | Отчетный период | Аналогичный период | Отклонение (+,-) |
|
| Ресурсоотдача | 1,47 | 0,51 | 0,96 | |
|
| Коэффициент оборачивае- мости мобильных средств | 1,31 | 0,64 | 0,68 | |
|
| Коэффициент оборачивае- мости собственного ка- питала, оборотов | 3,22 | -2627,88 | -2631,09 | |
|
| Срок оборачиваемости материальных средств, дней | 40 | 264 | -224 | |
|
| Срок оборачиваемости денежных средств, дней | 1 | 3 | -2 | |
|
| Фондоотдача, оборот | 3,98 | 4,55 | -0,57 | |
1.
2.
3.
4.
5.
6.2. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств:
За отчётный период dа2 =305023 / 232143 =1,31
Аналогичный dа2 =119478 / 164824 = 0,72
Отклонение dа2 = 1,31- 0,72 = 0,59
Увеличение данного показателя на ООО «Промсахар» произошло из-за более эффективного использования в 2003 году оборотных средств.
3. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала
За отчётный период dа3 =119478 / (-40) = -2627,88
Аналогичный dа1 =305023 / 94787 = 3,22
Отклонение dа1 =3,22-(-2627,88) = 2631,09
На ООО «Промсахар» результат данного коэффициента отрицательный, так как предприятие находится в зависимости от заёмных источников средств.
4. Срок оборачиваемости материальных средств, (дней)
За отчётный период dа4 =33493 / 305023*360 = 40 дней
Аналогичный dа4 =76989 / 119478*360 = 264 дня
Изменение dа4 =40- 264 =-224 дня.
5. Срок оборачиваемости денежных средств
За отчётный период dа5 =387 / 305023*360 = 1 день
Аналогичный dа5 =1109/119478*360 = 3 дня
Изменение dа5 =1-3 = -2 дня.
Похожие работы
... , и каждый источник имеет свою цену [11]. 1.3 Источники информации для анализа кредиторской и дебиторской задолженности Бухгалтерский анализ дебиторской и кредиторской задолженности, являясь важнейшей составной частью деятельности бухгалтерии и всей системы финансового менеджмента организации, позволяет ее руководству: · найти рациональное соотношение между величиной кредиторской ...
... дебиторской задолженности составлял 216 дней, можно говорить о том, что в 2007 году наблюдается ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности ООО «Ромашка», следовательно, предприятие сокращает кредит, предоставляемый покупателям. Для более полного анализа дебиторской задолженности рассчитаем показатели доли дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов, оборотных активов, долю ...
... соответствующее название. Например, можно открыть синтетический счет "Потерянные (упущенные) скидки при продаже" в группе счета 6200 "Прочие доходы". В качестве рекомендаций предприятию по управлению дебиторской задолженностью хочу предложить следующие способы: 1.) Заключение договоров с гибкими условиями сроков оплаты. Если полная предоплата невозможна, необходимо получить частичную предоплату, ...
... ", можно поставить высокую оценку системы внутреннего контроля. Таблица 2.2 Оценка системы внутреннего контроля и бухгалтерского учета дебиторской и кредиторской задолженности в ООО "Кора" № п/п Содержание вопроса Вариант ответа Да Нет Нет ответа 1 Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками -наличие и правильность оформления договоров (контрактов) на поставку материалов; ...
0 комментариев