Распространим влияние выше найденных факторов на объем выпущенной продукции

2. Распространим влияние выше найденных факторов на объем выпущенной продукции.

Объем выпущенной продукции фактически по сравнению с планом увеличился на +40 млн. руб.

∆Q = Q₁ – Q₀ = 1160 – 1120 = + 40млн. руб

2.1) удельный вес стоимости активной части основных фондов в общей стоимости

∆Q(α_A) = ∆f (α_A) ∙ Ф₁ = - 0,0035 ∙ 6530 = - 22,855 млн. руб

2.2) фондоотдача активной части основных фондов

∆Q(f_A) = ∆f(f_A) ∙ Ф₁ = +0,0005 ∙ 6530= + 3,265 млн. руб.

2.3) стоимость основных фондов

∆Q(Ф) = ∆Ф ∙ f₀ = +330 ∙ 0,1806 = + 59,598 млн. руб.

БУ: 59,598 -22,855 +3,265 = +40млн.руб.

Анализ:

Удельный вес активной части основных фондов по сравнению с планом фактически снизился на 1,269%. Это привело к сокращению фондоотдачи на 0,0035 руб. (-0,01269 * 0,28) при сохранении фондоотдачи активной части на уровне плана. Снижение фондоотдачи за счет данного факта привело к увеличению объема выпущенной продукции на 22,855 млн. руб. (-0,0035 * 6530).

По сравнению с планом фактическая фондоотдача активной части увеличилась на 0,0009 руб. При фактическом удельном весе активной части основных фондов это привело к росту фондоотдачи на 0,0005 руб. (0,63247 * +0,0009). Увеличение фондоотдачи за счет данного фактора увеличило объем выпущенной продукции на 3,265 млн. руб. (+0,0005 * 6530).

На изменение объема выпущенной продукции оказало также влияние увеличение основных фондов, стоимость которых выросла на 330 млн. руб. Это привело к росту выпущенной продукции на 59,598 млн. руб. (+300*0,1806).

Вывод: таким образом, в результате сокращения удельного веса активной части в общей стоимости основных фондов и роста фондоотдачи активной части предприятие недополучило продукции в объеме 26,12 млн. руб. (-22,855+3,265).

Себестоимость товарной продукции

К основным показателям, характеризующих себестоимость, относят материалы, зарплату и прочие затраты. Анализ себестоимости товарной продукции проведем по экономическим элементам, и результаты анализа сведем в таблицу 1.5. Составим аналитическую таблицу.

Таблица 1.5.

Анализ.

Проведя анализ данной таблицы, можно отметить, что в период 3 года экономические показатели себестоимости выросли по абсолютным значения: материалы на 25 пунктов, а зарплата на 73 пунктов. Это значит, что себестоимость продукции возросла в основном за счет увеличения ФЗП, этот факт не является положительным для предприятия. Если оценить удельный вес показателей в себестоимости продукции, то видно, что удельный вес материалов упал на 4,5 %, а зарплаты вырос на 1,96 %. Это опят же говорит о том, что предприятие увеличивает себестоимость своей продукции в основном только за счет увеличения ФЗП, что является отрицательным фактом.

Рентабельность имущества

Рентабельность имущества сложный показатель, зависящий от трех факторов: балансовой прибыли, среднегодовых остатков оборотных средств и среднегодовой стоимости основных фондов. С двумя последними он находится в обратно пропорциональной зависимости, поэтому их увеличение приводит к снижению данного показателя. Уменьшение балансовой прибыли также снизит рентабельность. Данный показатель за отчетный период снизился на 4,35-4,73=0,38 и составил на конец третьего года 4,35%. Для более детального изучения причин снижения рентабельности проведем анализ и данные занесем в таблицу 1.6.

Построим аналитическую таблицу.

Таблица 1.6.

Для анализа рентабельности используем следующую факторную модель:

R_им = БП=Прп+Ппр.ак.+ВнД+ВнР=Прп+Ппр.

R_им =

∆R_им=R₁-R₀

∆R_им=4,4 – 4,5 = -0,1%

1.  R_Пб =

1.1 R_Прп =

1.2 R_Ппч =

БУ₁=-0.896 + 1.044=+0.149%.

2.  R_ОФ,ОбО =

2.1  R_ОФ =

2.2  R_ОбО =

БУ₂=-0.189 – 0.059=-0.249%.

БУ=БУ₁ + БУ₂ = +0.149 – 0.249 = - 0.1%

Балансовая прибыль увеличилась на 10 млн.руб. при сохранении стоимости имущества на уровне плана. Это привело к увеличению рентабельности на +0.149%. Причем за счет увеличения прибыли по основному виду деятельности рентабельность сократилась на 0,189 % (( -0,249/300+95)*100%)По прочим видам деятельности была получена прибыль, что позволила перекрыть падение рентабельности от реализации основной продукции и выйти на положительный результат. Рентабельность по прочим видам деятельности увеличилась на 1.044% ((+70/6700)*100%).

На рентабельность также оказало влияние рост стоимости имущества. Рентабельность снизилась на 0.249% (-0.1-0.149). Причем за счет роста стоимости основных средств и ухудшения отдачи их использования рентабельность сократилась на 0.189% (-0.249/(330+95)*330). Увеличение потребности в оборотных средствах не было обусловлено ростом выпуска продукции, т.к. %-т прироста выпуска продукции составил 3,57%, в то время как прирост норматива оборотных средств 19% (95/500*100%). Падение рентабельности за счет использования оборотных средств составило 0.059% (-0.249/(300+95)*95).

Выводы

К достижениям предприятия за третий год работы можно отнести улучшение положения по следующим показателям:

1. Выпуск товарной продукции

2. среднегодовая стоимость основных фондов

3. в том числе среднегодовой стоимости активной части основных фондов

4. стоимость израсходованных на производство продукции материалов (сократилась при росте объема товарной продукции)

5. материалоотдача с 1 рубля израсходованных материалов

Фактический результат по этим показателям оказался лучше запланированного в начале года.

Однако по ряду показателей предприятие ухудшило свои позиции. Среди них такие как:

1. Реализованная продукция

2. среднегодовая выработка товарной продукции на одного рабочего

3. фондоотдача с одного рубля основных фондов

4. фондовооруженность труда по активной части основных фондов

5. затраты на 1 рубль товарной продукции

6. себестоимость товарной продукции (увеличение большими темпами, чем темпы роста товарной продукции)

7 Рентабельность товарной продукции

8. Среднегодовые остатки оборотных средств

9. Оборачиваемость оборотных средств

10. Балансовая прибыль

11. Рентабельность имущества

12. Фонд заработной платы

Продолжать экономический анализ за третий год следует в направлениях, по которым существует резерв по следующим показателям:

1. Реализация продукции - за счет сокращения запасов готовой продукции на складах.

2. Затраты на 1 рубль товарной продукции - за счет совершенствования технологии (уменьшение стоимости израсходованных материалов), увеличения выпуска товарной продукции.

3. Остатки оборотных средств и их оборачиваемости - за счет более рационального и эффективного их использования.

4. Фондоотдача - за счет увеличения доли их активной части и более полной загрузки оборудования.

5. Среднегодовая выработка товарной продукции на одного работающего - за счет увеличения доли основных рабочих, непосредственно занятых выпуском продукции.

6. Средняя заработная плата одного работающего - с учетом увеличения выпуска товарной продукции и объема реализации.

2. Углубленный экономический анализ за третий год

Проведем более углубленный анализ показателей таблицы 1, выявим тенденции и причины их снижения или повышения, а также имеющиеся резервы и потери на предприятии.

1. Цех № 1

На основе следующих данных определим потери продукции по изделию "А" цеха 1 в связи с нерациональным использованием оборудования.

Таблица 2.1

Q=F· b_ст·ч

∆Q=Q₁ – Q₀=180-400= -220

∆Q_F=∆F· b_{ст·ч 0} =+2· 40=+80

∆Q_Т=F₁· ∆b_ст·ч =-25 ·12=-300

БУ: +80-300=-220

Анализ. Общее снижение выпуска товарной продукции по изделию А составило 220 млн.руб. (180-400). Это обусловлено снижением выпуска товарной продукции за 1 машино-час на 25 тыс.руб. (15-40), что повлекло общее снижение выпуска товарной продукции на 180 млн. руб.(12*15). С другой стороны, увеличение отработанных машино-часов на 2 тыс.(12-10) позволило компенсировать снижение выпуска товарной продукции на 80 млн.руб.(2*40).

Похожие работы

Принципы анализа хозяйственной деятельности организаций

Скачать

18187

4

0

... , изучают и мобилизовывают возможности повышения эффективности хозяйствования за счет достижения каждым предприятием результатов работы передовых подразделений. Эта задача может успешно решаться в хозяйственных организациях, средних и центральных звеньях управления экономикой (путем составления специальных аналитических таблиц и сравнения результатов работы каждого предприятия с данными лучшего из ...

Экономический анализ хозяйственной деятельности организации

Скачать

31851

7

0

... оборотных активов предприятия (стр. 490 – стр. 190) : стр. 290. Собственный капитал в обороте вычисляется как разность между собственным капиталом организации и ее внеоборотными активами. Таблица 2.1. Анализ состава, структуры и динамики имущества предприятия Показатели На начало года На конец года Изменение Изменение структуры Сумма Уд. вес. Сумма Уд. вес абс. относит 1. ...

Анализ хозяйственной деятельности ЗАО "Росич"

Скачать

74959

10

10

... причинам, рабочим и служащим по их заявлению может быть предоставлен отпуск без сохранения зарплаты с разрешением руководителя. Согласно положению о премировании, премирование в ЗАО "Росич" за основные результаты хозяйственной деятельности вводится в целях усиления стимулирующей роли премии в увеличении выручки от реализации продукции, повышения эффективности работы и качества. Основное условие ...

Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия

Скачать

73449

35

1

... с. 2.  Анализ финансовой отчетности. Учеб. пособие / Под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник. – 2-е изд., испр. и доп. – М.: Омега-Л, 2006. – 352с. 3.  Басовский Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / Л.Е. Басовский, Е.Н. Басовская. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 366 с. 4.  Бороненкова С.А. Управленческий анализ: учебное пособие / под ред. С.А. Бороненкова. – ...