Анализ обобщающих показателей эффективности производства на ОАО «Горизонт»

2.2 Анализ обобщающих показателей эффективности производства на ОАО «Горизонт»

К обобщающим показателям эффективности предприятия относят прибыль предприятия и рентабельность.

Абсолютный эффект, или конечный финансовый результат хозяйственной деятельности организаций, характеризуется прибылью.

Прибыль объективно необходима организациям для развития их хозяйства: расширения материально-технической базы, увеличения собственных оборотных средств, создания фондов, необходимых для социальных нужд коллектива. Размер получаемой прибыли определяет конкурентоспособность организации, степень ее оперативно-хозяйственной самостоятельности.

Источниками информации для анализа прибыли ОАО «Горизонт» является Отчет о прибылях и убытках за 2005 - 2007 гг.

Таким образом, анализ формирования и использования прибыли имеет важное значение, так как в его результаты дают возможность выявить резервы увеличения прибыли и рентабельности, а также разработать мероприятия по повышению эффективности системы управления прибылью.

Анализ выполнения плана и динамики общей прибыли ОАО «Горизонт» производится на основании данных Отчета о прибылях и убытках в таблице 2.1.

Таблица 2.1 - Динамика состава прибыли отчетного периода в 2005-2007 гг., млн. р.

Примечание - Источник: данные формы №2 «Отчет о прибылях и убытках»

В 2005 году прибыль отчетного периода составляла 403 млн. р. Она состояла из прибыли от реализации продукции в сумме 530 млн. р., убытка от операционных доходов и расходов в сумме 122 млн. р., убытка от внереализационных операций в сумме 5 млн. р.

В 2006 году ОАО «Горизонт» была получена прибыль отчетного периода в сумме 442 млн. р. Она состояла из прибыли от реализации продукции в сумме 453 млн. р., прибыли от операционных доходов и расходов на сумму 3 млн.р. и убытка от внереализационных доходов и расходов в сумме 14 млн. р.

Снижение прибыли от реализации продукции на 77 млн. р., рост прибыли от операционных доходов и расходов на 125 млн. р., рост убытка от внереализационных операций на 9 млн. р. привел к росту прибыли отчетного периода на 39 млн. р.

В 2007 году ОАО «Горизонт» была получена прибыль отчетного периода в сумме 787 млн. р. Она состояла из прибыли от реализации продукции в сумме 920 млн. р., прибыли от операционных доходов и расходов на сумму 22 млн. р. и убытка от внереализационных доходов и расходов в сумме 155 млн. р.

Рост прибыли от реализации продукции на 345 млн. р., рост прибыли от операционных операций на 19 млн. р. и убытка от внереализационных операций на 141 млн. р. привело к росту прибыли отчетного периода на 345 млн. р.

На рисунке 2.1 отражена динамика прибыли отчетного периода станции ОАО «Горизонт» в 2005-2007 гг.

Рисунок 2.1 - Динамика прибыли отчетного периода ОАО «Горизонт» в 2005-2007 гг.

Рентабельность – это степень доходности, выгодности, прибыльности бизнеса. Она измеряется с помощью целой системы относительных показателей, характеризующих эффективность работы организации в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной), выгодность производства отдельных видов продукции и услуг. Показатели рентабельности более полно, чем прибыль характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина отражает соотношение эффекта с вложенным капиталом или потребленными ресурсами. Их используют для оценки деятельности организации и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании [15, с.202].

Показатели рентабельности можно объединить в несколько групп:

– показатели, базирующиеся на затратном подходе (рентабельность продукции, рентабельность операционной деятельности, рентабельность инвестиционной деятельности и отдельных инвестиционных проектов, рентабельность обычной деятельности);

– показатели, характеризующие прибыльность продаж (валовая рентабельность продаж и чистая рентабельность продаж);

– показатели, в основе которых лежит ресурсный подход (рентабельность совокупных активов или общая рентабельность, рентабельность операционного капитала, рентабельность основного капитала, рентабельность оборотного капитала, рентабельность собственного капитала);

Рентабельность продукции исчисляется путем отношения прибыли от реализации к сумме затрат по реализованной продукции:

 , (2.1)

где R_п – рентабельность продукции, %;

П_рп – прибыль от реализации продукции, р.;

З_рп – затраты по реализованной продукции, р.

Она показывает, сколько организация имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции. Может рассчитываться в целом по организации, отдельным его сегментам и видам продукции.

Рентабельность продаж (оборота) или коммерческая маржа рассчитывается делением прибыли от реализации продукции, работ и услуг, или денежного потока, включающего прибыль и амортизацию, на сумму полученной выручки (В). Характеризует эффективность производственной и коммерческой деятельности: сколько прибыли имеет организация с рубля продаж. Широкое применение этот показатель получил в рыночной экономике. Рассчитывается в целом по организации и отдельным видам продукции:

 (2.2)

где R_об – рентабельность продаж (оборота), %

П_рп – прибыль от реализации продукции, р.

В – выручка от реализации продукции, р.

Рентабельность (доходность) капитала исчисляется отношением прибыли от реализации продукции к среднегодовой стоимости всего капитала (KL):

 (2.3)

где R_KL– рентабельность капитала, %.

Рассчитаем показатели рентабельности ОАО «Горизонт» за 2005-2006 гг.

Рассчитаем рентабельность продукции:

Р_пп2005 = 530 / 10569 ·100 = 5,0 %;

Р_пп2006 = 453 / 12332 ·100 = 3,7 %;

Р_пп2007 = 920 /16125 ·100 = 5,7 %.

Рассчитаем рентабельность продаж:

Р_п2005 = 530 /11686 ·100 = 4,5 %;

Р_п2006 = 453 /13263 · 100 = 3,4 %;

Р_п2007 = 920 /18084 · 100 = 5,1 %.

Рассчитаем рентабельность капитала:

Р_к2005 = 530 / 5662 · 100 = 9,4 %;

Р_к2006 = 453 / 6798 · 100= 6,7 %;

Р_к2007 = 920 / 10232 · 100= 9,0 %.

Полученные данные занесем в таблицу. 2.2

Таблица 2.2 - Динамика рентабельности деятельности за 2005-2007 гг.

Примечание - Источник: данные формы №2 «Отчет о прибылях и убытках»

Из данных таблицы 2.2 можно сделать вывод о том, что рентабельность производственной деятельности ОАО «Горизонт» в 2006 году снизилась, а в 2007 году увеличилась. Рентабельность произведенной продукции в 2005 году составляла 5,0 %, в 2006 году – 3,7 %, в 2007 году – 5,7 %. Рентабельность продаж в 2005 году составил 4,5 %, в 2006 году он уменьшился до 3,4 %, в 2007 году данный показатель вырос до 5,1 %. Рентабельность капитала в 2005 году составила 9,4 %, в 2006 году – 6,7 %, в 2007 году – 9,0 %.

Рентабельность произведенной продукции в 2006 году по сравнению с 2005 годом уменьшилась на 1,3 %. На этот снижение оказали влияние уменьшение прибыли от реализации продукции и рост ее себестоимости. Рассчитаем влияние этих факторовм способом цепных подстановок.

Р_пп2005 = 530 / 10569 = 5,0 %;

Р_пп' = 453 / 10569 = 4,3 %;

Р_пп2006 = 453 / 12332 = 3,7 %.

Таким образом, рентабельность произведенной продукции в 2006 году снизилась на 1,3 %, в том числе за счет:

– изменения прибыли от реализации продукции: 4,3 – 5,0 = -0,7 %.

– изменения себестоимости продукции: 3,7 – 4,3 = -0,6 %.

Следовательно, рентабельность реализованной продукции в 2006 году снизилась за счет уменьшения прибыли от реализации на 0,7 %, и за счет роста себестоимости продукции на 0,6 %.

Рентабельность произведенной продукции в 2007 году по сравнению с 2006 годом увеличилась на 2,0 %. На этот рост оказали влияние рост прибыли от реализации продукции и рост ее себестоимости. Рассчитаем влияние этих фактором способом цепных подстановок.

Р_пп2006 = 453 / 12332 = 3,7 %;

Р_пп' = 920 / 12332 = 7,5 %;

Р_пп2007 = 920 / 16125 = 5,7 %.

Таким образом, рентабельность произведенной продукции в 2007 году выросла на 2,0 %, в том числе за счет:

– изменения прибыли от реализации продукции: 7,5 – 3,7 = +3,8 %.

– изменения себестоимости продукции: 5,7 – 7,5 = -1,8 %.

Следовательно, рентабельность реализованной продукции в 2007 году выросла за счет роста прибыли от реализации на 3,8 %, и снизилась за счет роста себестоимости продукции на 1,8 %.

Рентабельность продаж в 2006 году по сравнению с 2005 годом уменьшилась на 1,1 %. На это снижение оказали снижение прибыли от реализации продукции и рост выручки от реализации продукции. Рассчитаем влияние этих фактором способом цепных подстановок.

Р_п2005 = 530 / 11686 = 4,5 %;

Р_п' = 453 / 11686 = 3,9 %;

Р_п2006 = 453 / 13263 = 3,4 %.

Таким образом, рентабельность произведенной продукции в 2006 году снизилась на 1,1 %, в том числе за счет:

– изменения прибыли от реализации продукции: 3,9 – 4,5 = -0,6 %.

– изменения выручки от реализации: 3,4 – 3,9 = -0,5 %.

Следовательно, рентабельность продаж в 2006 году снизилась за счет снижения прибыли от реализации на 0,6 %, и снизилась за счет роста выручки от реализации продукции на 0,5 %.

Рентабельность продаж в 2007 году по сравнению с 2006 годом увеличилась на 1,7 %. На этот рост оказали влияние рост прибыли от реализации продукции и рост выручки от реализации продукции. Рассчитаем влияние этих фактором способом цепных подстановок.

Р_п2006 = 453 / 13263 = 3,4 %;

Р_п' = 920 / 13263 = 6,9 %;

Р_п2007 = 920 / 18084 = 5,1 %.

Таким образом, рентабельность произведенной продукции в 2007 году увеличилась на 1,7 %, в том числе за счет:

– изменения прибыли от реализации продукции: 6,9 – 3,4 = +3,5 %.

– изменения выручки от реализации: 5,1 – 6,9 = -1,8 %.

Следовательно, рентабельность продаж в 2007 году выросла за счет роста прибыли от реализации на 3,5 %, и снизилась за счет роста выручки от реализации продукции на 1,8 %.

Рентабельность капитала в 2006 году по сравнению с 2005 годом снизилась на 2,7 %. На это снижение оказало влияние снижение прибыли и рост капитала организации. Рассчитаем влияние этих факторов способом цепных подстановок.

Р_к2005 = 530 / 5662 = 9,4 %;

Р_к' = 453 / 5662 = 8,0 %;

Р_к2006 = 453 / 10232 = 6,7 %.

Таким образом, рентабельность капитала в 2006 году снизилась на 2,7%, в том числе за счет:

– изменения прибыли от реализации продукции: 8,0 – 9,4 = -1,4 %.

– изменения себестоимости продукции: 6,7 – 8,0 = -1,3 %.

Следовательно, рентабельность капитала в 2006 году снизилась за счет снижения прибыли от реализации на 1,4 %, и за счет роста капитала организации на 1,3 %.

Рентабельность капитала в 2007 году по сравнению с 2006 годом выросла на 2,3 %. На этот рост оказало влияние рост прибыли и рост капитала организации. Рассчитаем влияние этих факторов способом цепных подстановок.

Р_к2006 = 453 / 6798 = 6,7 %;

Р_к' = 920 / 6798 = 13,5 %;

Р_к2007 = 920 / 10232 = 9,0 %.

Таким образом, рентабельность капитала в 2007 году выросла на 2,3 %, в том числе за счет:

– изменения прибыли от реализации продукции: 13,5 – 6,7 = +6,8 %.

– изменения себестоимости продукции: 9,0 – 13,5 = -4,5 %.

Следовательно, рентабельность капитала в 2006 году выросла за счет роста прибыли от реализации на 6,8 %, и за счет роста капитала снизилась на 4,5 %.

Динамику показателей рентабельности проиллюстрируем на рисунке 2.2.

Рисунок 2.2 - Динамика показателей рентабельности деятельности ОАО «Горизонт» за 2005-2007 гг.

Похожие работы

Содержание концепции управления стоимостью компании на примере ОАО "БелАЦИ"

Скачать

106499

7

3

... заинтересованных групп. Поэтому фокус на стоимости акционерного капитала оправдан. Третий тип - компромиссный - предполагает конструктивную интеграцию подхода с позиций заинтересованных лиц в концепцию управления стоимостью компании, однако и в его рамках есть различные направления. Сторонники теории «корпоративной социальной ответственности» (corporate social responsibility, CSR) выдвигают и ...

Повышение прибыли и рентабельности производства путем использования экономических методов управления (на примере ОАО "МПОВТ")

Скачать

123523

25

14

... по более низким ценам должна быть как можно ниже. 3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА Целью планирования прибыли является обеспечение ее роста и повышения рентабельности на основе увеличения оборота и улучшения его структуры, наиболее эффективного использования материальных, трудовых и финансовых результатов при обязательном сокращении потерь рабочего времени. ...

Разработка предложений по совершенствованию стратегического управления инновационными процессами в сфере информационных технологий на примере ОАО "Смоленский авиационный завод"

Скачать

67476

7

8

... на промышленном предприятии, разработать и обосновать комплекс практических мероприятий по совершенствованию системы в краткосрочном периоде. Объект исследования: стратегическое управление инновационными процессами в сфере информационных технологий на ОАО «Смоленский авиационный завод». 1.         Сведения о предприятии ОАО «СмАЗ» 1.1      Организационно-управленческая характеристика ...

Руководство и лидерство на предприятии. Анализ системы управления персоналом на примере ОАО "Икар"

Скачать

92493

19

0

... рабочие, но и руководящие работники и специалисты. Необходимо проводить необходимые мероприятия для привлечения на работу грамотных специалистов путем улучшения условий труда работников. Анализ системы управления персоналом ОАО «ИКАР» показал, что руководству предприятия следует уделить внимание системе премирования, размеру заработной платы, условиям труда работников (ремонт помещений, комфорт ...