Понятие налоговой системы и налоговой политики

1. Понятие налоговой системы и налоговой политики

Налоговая система – система общественных отношений в сфере налогообложения, урегулированных нормами права, основанная на определенных принципах.

Основные признаки НС:

·  Обязат. уч-ом нал отношений явл. гос-во

·  Перераспред. хар-р отношений

·  Безэквив. отношений

Налоговая система должна решать следующие основные задачи:

·  максимально способствовать пополнению бюджета, не ослабляя стимул к расширению потенциала общества.

·  Стимулировать рост экономики, являясь предсказуемым элементом государственного регулирования

·  Не вызывать недовольства налогоплательщика и не ослаблять авторитет государственной власти

Существуют следующие элементы налоговой системы:

·  Налоги и сборы

·  Субъекты налогообложения

·  Права, обязанности и ответственность налогоплательщика и налогового кодекса.

·  Принципы организации и функционирования налоговой системы

·  Формы и методы налогового контроля

·  Ответственность за нарушения налогового законодательства.

Структура налоговой системы может быть представлена тремя под системами:

·  Налоговые отношения.

·  Подсистема налогового законодательства

·  Информационная подсистема.

Налоговое законодательство – совокупность нормативов и правовых актов различного уровня, содержащих нормы налогового права. В России к основным элементам налогового законодательства относятся налоговый кодекс, таможенный кодекс, кодекс об административном правонарушении, уголовный кодекс, федеральные законы, постановления правительства и инструкции федеральной налоговой службы.

Принципы построения налоговой системы России следующие:

·  Единство налоговой политики

·  Множественность налога

·  Единство системы налоговых сборов

·  Стабильность налоговой системы.

2. Налоговая политика

Налоговая политика – часть финансовой политики государства.

Налоговая политика – система правовых норм и мер, регулирующих характер, принятых и осуществляемых органами государственной власти и органами местного самоуправления в сфере налоговых отношений, отражающие общественный стой и экономическую структуру страны.

Цель государственной налоговой политики – создание благоприятных условий для повышения эффективности производства и укрепления доходной части бюджета через создание стабильной и ясной налоговой системы. В настоящее время основным направлением современной налоговой политики России является следующее:

·  Достижения стабильности и определённости налоговой системы

·  Активизация стимулирующей функции

·  Повышение собираемости налога

3. Налоговый механизм и налоговое регулирование

Налоговый механизм – совокупность способов, средств, технических приёмов, методов и методик, с помощью которых налогоплательщик исчисляет или уплачивает налог. В налоговый механизм входят:

·  Выбор ставки налога

·  Применение налоговых льгот

·  Расчёт суммы налога

·  Порядок уплаты налога.

Налоговый механизм тесно связан с налоговым регулированием. Существует следующие предпосылки возникновения налогового регулирования:

·  Наличие в стране значительного числа экономически самостоятельных субъектов, которые на прямую не зависимы от государства.

·  Существования государственной власти, выполняющей особые функции

·  Наличие у государственной власти особых структур экономического контроля и принуждения.

Налоговое регулирование – деятельность государства по установлению, изменению и отменению налогов и сборов, а также корректировки существенных условий налогообложения. При этом налоговое регулирование является налоговой отчётностью или налоговым учётом.

Налоговое регулирование реализуется следующим способом:

·  Установление специальных учётных налоговых доказательств, которые формируют налоговую базу.

·  Определение налогового периода.

·  Ведение специальной налоговой документации.

4. Виды налогов

В зависимости от уровней их установления:

·  Налоговый кодекс – основной элемент законодательства по налогам и сборам. Он состоит из двух частей. Первая часть содержит общее положение об организации налогообложения в РФ. Вторая часть описывает действующие налоги и сборы, за исключением одного, а так же специальные налоговые режимы. В налоговый кодекс постоянно вносятся дополнения и изменения. Налоговый кодекс – часть наборов и сборов, в зависимости от уровней их установления. Федеральные налоги и сборы:

-   НДС.

-   Акцизы

-   Налог на доходы физических лиц

-   Единый социальный налог.

-   Налог на прибыль организации

-   Налог на добычу полезных ископаемых

-   Водный налог

-   Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объекта воднобиологических ресурсов

-   Государственный налог.

·  Региональные налоги:

-   Налог на имущество

-   Налог на игорный бизнес

-   Транспортный налог

·  Местный налог:

-   Земельный налог

-   Налог на имущество физических лиц

Экономически показатели, характеризующие состояния налоговой ставки.

Финансы используют следующие основные показатели:

·  Налоговое бремя. Отношение общей суммы взимаемых налогов и сборов к ВВП. Он показывает, какая часть произведённого общества продукта изымается с помощью налога. В настоящее время в России около 20%.

·  Соотношение между налогами от внутренней и внешней торговли. Показывает степень вовлечённости страны в мировой экономике.

·  Соотношение между прямыми и косвенными налогами. В России от прямых налогов относятся к косвенным в отношении 2\3

·  Доля налогов среди доходных источников бюджетов различных уровней. В 2007 году доля налогового дохода федерального бюджета ~65%, а в региональных и местных это доля.

ВИДЫ КОСВЕННЫХ НАЛОГОВ

Похожие работы

Экономическая сущность налога. Налоги и налоговая система РФ

Скачать

82801

0

1

... yсyгyбляет экономический кризис. Поэтомy я считаю, что для выхода из кризисного состояния необходимо наладить налоговyю системy, что позволит предприятиям работать в нормальных yсловиях. НАЛОГИ И НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА В СОВРЕМЕННОЙ РОССИИ ВИДЫ НАЛОГОВ И ПЛАТЕЖЕЙ.  Из числа других федеральных налогов устойчивы- ми темпами в прошлом году поступал подоходный налог с физических ...

Социально-экономическая сущность налогов

Скачать

45726

3

2

... роль играет сама система налогообложения, избранная правительством. Через налоги власти воздействуют на общественное воспроизводство, т.е. любые процессы в экономике страны, а также социально-экономические процессы в обществе. При помощи налогов можно поощрять или сдерживать определенные виды деятельности (повышая или понижая налоги), направлять развитие тех или иных отраслей промышленности, ...

Местные налоги: экономическая сущность, необходимость и проблемы взимания

Скачать

31843

3

3

... РФ №2268 (п. 7, 11) начиная со 2 квартала 1994г. было предоставлено право вводить дополнительные местные налоги и сборы[1]. 2.   Местные налоги. Проблемы их взимания. 2.1.Местные налоги, их сущность и виды. Местные налоги - это налоги и сборы, поступающие в доход местных бюджетов и (или), устанавливаемые местными органами власти и взимаемые на ...

Юридическое определение и сущность налогов

Скачать

35251

0

0

... : "Налоги составляют ту долю продукта и труда страны, которая поступает в распоряжение правительства, они всегда уплачиваются, в конечном счете, из капитала или из дохода страны". Определенный вклад в определение сущности налогов внесли усченые-экономисты России А. Тривус, Н. Тургенев, А. Соколов. Так, по мнению Н. Тургенева, "налоги суть средства к достижению цели общества или государства, ...