Расчет плана по труду и заработной плате

4.2. Расчет плана по труду и заработной плате

В данном разделе рассчитываются следующие показатели:

-      численность рабочих;

-      численность работающих;

-      фонд заработной платы рабочих и работающих;

-      средняя заработная плата одного рабочего и одного работающего;

-      выработка одного рабочего и одного работающего.

При расчете плана по труду и заработной плате учитываются мероприятия в плане повышения эффективности деятельности предприятия, влияющие на показатели плана.

Расчет плана по труду и заработной плате начинают с расчета численности персонала предприятия, то так как предлагаемые к внедрению мероприятия связаны лишь с ростом производительности труда, то численность работающих на планируемый 1999 год равна численности отчетного периода, она составит:

1)    рабочих – 20 человек;

2)    служащих – 3 человека;

3)    младший обслуживающий персонал – 3 человека.

Плановый фонд заработной платы для всего предприятия рассчитывается по формуле:

Ф з.пл. = Ф з.баз. + Ф з.баз. * К * Н (4.2.1.)

где Ф з.пл. – плановый фонд заработной платы, тыс. руб.,

Ф з.баз. – базовый фонд заработной платы, тыс. руб.,

К – коэффициент прироста объема производства за счет внедрения предлагаемых мероприятий,

Н – норматив прироста заработной платы за один процент прироста объема производства (0,9).

Ф з.пл. = 305228 + 305228 * 0,1 * 0,9 = 332698,5 (руб.)

Так как численность работающих в плановом периоде соответствует численности работающих в базовом периоде, то расчет планового фонда оплаты труда рабочих и служащих определяется следующим образом:

1)    Определяется удельный вес фонда оплаты труда рабочих (служащих) в общем фонде оплаты труда предприятия в отчетном периоде (Уi) (см. Таблицу 2.3.3.);

Уi раб = 214128 / 305228 = 0,7

Уi служ = 91100 / 305228 = 0,3

2)    Определяется плановый фонд оплаты труда рабочих (служащих) (ФОТ i) по формуле:

ФОТ i = Уi * Ф з.пл. (4.2.2.)

Все расчеты по численности работающих, фонду их заработной платы сводятся в общий план по труду и его оплате (см. таблицу 4.2.1.)

Таблица 4.2.1.

План по труду и его оплате

4.3. Расчет плана по себестоимости, прибыли и рентабельности

Разработка данного раздела строится на основе ожидаемого уровня производства и проектных мероприятий. Расчет плановой величины себестоимости услуг проводится по методике, учитывающей влияние технико-экономических факторов. Она содержит следующую последовательность расчета:

1. Определение затрат на один рубль услуг ( З отч.) в отчетном году по формуле:

З отч. = С отч. / О отч. (4.3.1.)

где С отч. – полная себестоимость услуг в отчетном году, руб..

О отч. – объем производства услуг в отчетном году, руб.

З отч. = 914000 / 1009695 = 0,905 (руб.)

2. Определение исходной величины себестоимости (С исх.) по формуле:

С исх. = З отч. * О пл. (4.3.2.)

где О пл. – плановый объем производства услуг, руб.

С исх. = 0,905 * 1108645,1 = 1003323,8 (руб.)

3. Определение плановой себестоимости услуг (С пл):

С пл. = С исх. – Э общ. (4.3.3.)

где Э общ. – общая величина экономии от снижения себестоимости за счет всех технико-экономических факторов проектируемых мероприятий (расчет в п. 3.6. Э общ = 50702,2 руб.).

С пл. = 1003323,8 - 50702,2 = 952621,6 (руб.)

4. Определение плановых затрат на один рубль услуг:

З пл. = С пл. / О пл.  (4.3.4.)

З пл. = 952621,6 / 1108645,1 = 0,859 (руб.)

5. Расчет снижения затрат в плановом году:

З = (З отч. – З пл.) / З отч. * 100 (4.3.5.)

З = (0,905 – 0,859) / 0,905 * 100 = 5,08 (%)

Таким образом, затраты себестоимости на рубль объема снизились в результате проведения предложенных мероприятий на 5,08%.

Определим сумму прибыли, ожидаемой на предприятии в плановом году:

П пл. = О пл – С пл (4.3.6.)

П пл = 1108645,1 – 952621,6 = 156023,5 (руб)

Определим плановую рентабельность услуг:

Р пл = П пл / С пл * 100

Р пл = 156023,5 / 952621,6 * 100 = 16,4%