Уставный капитал, прочие фонды банка

4.6 Уставный капитал, прочие фонды банка

Основным элементом собственного капитала банка является уставный фонд (капитал). Порядок формирования уставного капитала зависит от формы организации банка:

- уставный капитал акционерного банка формируется путем выпуска акций;

- если банк является обществом с ограниченной ответственностью, то его уставный капитал формируется за счет паевых взносов.

Размер уставного капитала банка, порядок его формирования и изменения определяется Уставом банка.

Максимальный размер уставного капитала не ограничен, но для обеспечения устойчивости банка ЦБР установлена минимальная его величина для вновь образуемых банков – 5 млн. «Евро», рублевый его эквивалент пересчитывается и сообщается ЦБР ежеквартально, по курсу сложившемуся на последний день предыдущего квартала.

Решение Банка России об изменении минимального размера уставного капитала вступает в силу не ранее чем через 90 дней после дня его официального опубликования.

Увеличение уставного капитала может осуществляется как за счет средств акционеров (пайщиков) банка, а также и его собственных средств (резервного и специальных фондов), дивидендов начисленных, но не выплаченных, прибыли банка. Уставный капитал является основным показателем собственного капитала банка (≈ 90 %).

В целях защиты интересов вкладчиков (юридических и физических лиц), ЦБР устанавливает норматив достаточности капитала, так если у банка общий размер капитала 5 млн. Евро – то собственный капитал должен составлять не менее 10 %; если менее 5 млн. Евро – то 11%.

Учреждения ЦБР контролируют соблюдение данных нормативов.

Все фонды (кроме уставного) можно разделить на 2 группы:

1)   обязательные;

2)   допустимые.

К обязательным фондам относятся:

а) Резервный фонд, необходимый для покрытия возможных убытков, возникающих в результате его деятельности. Источником формирования является прибыль банка, его минимальная величина оговорена в Уставе банка;

б) Резерв на покрытие возможных убытков и потерь от кредитной деятельности, данный фонд формируется за счет отчислений относимых на расходы банка и используется для покрытия не погашенных кредитов;

в) Резерв на обесценение ценных бумаг;

г) прочие фонды:

К допустимым фондам относятся:

д) Фонды накопления и потребления

-      Фонды накопления создаются для укрепления и развития материальной базы банка;

-      Фонды потребления служат источником материального стимулирования труда; затрат на социальные нужды и т.п.

ж) специальные фонды (например, фонд обновления МБП).

4.7 Виды и режимы депозитных счетов, открываемых банками

клиентам

Депозит (вклад) – это средства, привлеченные в банк на определенных условиях, обычно оговоренных в договоре.

Вклад, который делает юридическое лицо, обычно именуется банковским депозитом, а физическое лицо – вкладом физических лиц или сберегательным вкладом.

Средства принятые от клиентов подразделяются на:

а) вклады (депозиты) до востребования;

б) вклады (депозиты) срочные;

в) сберегательные вклады (срочные, до востребования);

г) выпуск долговых ценных бумаг.

До востребования – депозиты, которые могут быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления банка со стороны клиента.

К депозитам до востребования относятся:

1)   от юридических лиц:

● расчетные счета;

● текущие счета;

● бюджетные счета.

2) от других банков:

● корреспондентские счета, которые банки открывают друг у друга. Если данным банком открыт счет у другого банка «наш счет у вас» - «НОСТРО» - относится к активным операциям; а счет другого банка открытый в данном банке называется счет «ЛОРО» - пассивная операция банка.

3) от физических лиц:

● текущие сберегательные вклады (в российской практике он называется вкладом до востребования).

Срочные – депозиты, привлекаемые банками на определенный срок хранения, на условиях оговоренных в договоре.

1) от юридических лиц (в том числе других банков):

● срочные депозитные счета (срок хранения фиксируется в договоре);

● депозитные сертификаты;

2) от физических лиц:

● срочные сберегательные вклады (срок фиксируется в договоре);

● сберегательные вклады с дополнительными взносами;

● сберегательные сертификаты.

Название видов вклада и их условия хранения в различных банках могут быть различные, но сущность, их классификация остается единой для всех банков.

Вопросы для самоконтроля к вопросам 4.1-4.7

1.         Дайте понятие банка.

2.         Организационная структура коммерческого банка.

3. Назовите основные функции коммерческих банков.

4. Кто может быть учредителем коммерческих банков, требования, предъявляемые к ним?

5. Виды банковских лицензий.

6. Назовите основные виды банковских услуг.

7. Какие операции банков относятся к традиционным?

8. Дайте определение пассивных и активных банковских операций.

9. Назовите основные группы пассивных и активных операций банков.

10. Каким должен быть минимальный размер уставного капитала банка при его организации?

11. Назовите норматив достаточности капитала для действующих банков.

4.8 Виды счетов, открываемых в банке для юридических лиц

Для хранения денежных средств и осуществления расчетных операций каждому субъекту хозяйствования в коммерческом банке в зависимости от статуса предприятия, характера деятельности и источника финансирования открываются следующие счета:

-   расчетные;

-   текущие;

-   контокоррентные;

-   ссудные;

-   счета специального назначения;

-   срочные депозитные счета.

Основными счетами являются первые два счета.

Расчетные счета открываются:

- коммерческим предприятиям и организациям, т.е. юридическим лицам, основной целью которых является извлечение прибыли;

- гражданам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица;

- финансовым организациям, т.е. организациям, деятельность которых в основном связана с деньгами (инвестиционные фонды, трастовые, лизинговые компании, брокерские организации, негосударственные пенсионные фонды).

Владелец расчетного счета имеет полную экономическую и юридическую самостоятельность.

Текущие счета открываются клиентам, которым не могут быть открыты расчетные счета, в частности:

- некоммерческим организациям, т.е. тем организациям, которые в качестве основной цели своей деятельности не преследуют извлечение прибыли. Некоммерческие организации могут создаваться для социальных, благотворительных, образовательных, научных целей, охраны здоровья, развития физической культуры и т.п.

Самостоятельность владельцев текущего счета существенно ограничена по сравнению с расчетным. Перечень операций по текущим счетам регламентируется его учредительными документами, оговаривается в договоре на ведение счета.

Контокоррентные счета – открываются по договору с банком первоклассным предприятиям, они объединяют расчетный и ссудный счет.

В практике российских банков такие счета практически отсутствуют.

Для учета выданных ссуд предприятиям в банке открываются ссудные счета.

К счетам специального назначения относятся счета, на которые депонированы денежные средства для расчетов чеками, аккредитивами, а также счета открытые для финансирования капитальных вложений.

Если у предприятия имеются временно свободные денежные средства, то с целью получения на них большего дохода можно в банке открыть срочный депозитный счет.

4.9 Порядок открытия расчетных счетов юридических лиц

Для того, чтобы открыть в банке расчетный счет необходимо представить в банк следующие документы:

1.   Заявление Клиента установленного образца на открытие счета.

2.   Учредительные документы Клиента (копии, заверенные нотариально или органом, осуществляющим регистрацию).

3.   Свидетельство о государственной регистрации (копия, заверенная нотариально или органом, осуществляющим регистрацию).

4.   Карточка с образцами подписей и оттиском печати, заверенная нотариально или вышестоящей организацией.

5.   Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (подлинник).

6.   Документ, подтверждающий регистрацию в качестве страхователя в Фонде социального страхования Российской Федерации (подлинник), Пенсионном фонде, Фонде обязательного медицинского страхования.

7.   Регистрационную карточку статистических органов.

8.   Документы, подтверждающие избрание, назначение на должность уполномоченных на распоряжение счетом лиц, указанных в банковской карточке (директора – протокол собрания учредителей; главного бухгалтера – приказ о приеме на работу);

9.   Другие документы по требованию банка.

Карточка с образцами подписей и оттиском печати является основным документом, в соответствии с которым производится списание (выдача) денежных сумм с расчетного счета.

Право первой подписи принадлежит руководителю предприятия, которому открывается счет, а также должностным лицам, уполномоченным руководителем.

Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и уполномоченным лицам (данным лицам не может быть предоставлено право первой подписи).

После проверки всех представленных документов (на подлинность, на правильность оформления), между банком и клиентом заключается «Договор банковского счета», где оговариваются все условия по ведению счета, права и обязанности сторон, стоимость оказываемых банком услуг, а также материальная ответственность за нарушение условий договора.

Договор заключается в 2-х экземплярах (1 в банке, 1 - клиенту) сроком на 1 год, но если ни одна из сторон не заявила о его расторжении, то он автоматически пролонгируется, каждая страница договора подписывается и заверяется печатями сторон.

На каждого клиента в банке открывается счет, которому присваивается по специальной «Книге лицевых счетов» 20-ти значный номер лицевого счета.

Структура номера счета:

1) 1 знак – номер раздела по балансу

2) 2, 3 знаки – номер счета первого порядка

3) 4, 5 знаки – номер счета второго порядка

4) 6, 7, 8 знаки – код валюты

5) 9 знак – защитный ключ входа в информационную базу

6) с 10 – 13 знак – данные о банке

7) с 14 – 20 – номер лицевого счета данного клиента.

После открытия налогоплательщику расчетного счета (а также ссудного, депозитного, валютного) кредитная организация незамедлительно направляет налоговому органу, выдавшему свидетельство о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, извещение об открытии указанных выше счетов.

-   списание денежных сумм, выдача наличных денег (данные операции отражаются в «Дебете» счета – «Списано»);

-   зачисление денежных сумм, сдача на счет наличных денег (данная операция отражается в «Кредите» счета – «Зачислено»).

Списание денежных сумм производится на основании представленных в банк клиентом платежных поручений, после их проверки работником банка, при наличии достаточной суммы денежных средств на расчетном счете для исполнения поручения клиента.

При наличии на счете клиента сумм достаточных для удовлетворения всех требований к счету, списание средств со счета производится согласно календарной очередности (согласно дат по документам).

В процессе осуществления хозяйственных операций часто возникает ситуация, когда остатка денежных средств на расчетном счете предприятия недостаточно для удовлетворения имеющихся претензий со стороны поставщиков, подрядчиков, бюджета и т.п. Возникает проблема, какие платежи производить в первую, вторую и т.д. очередь.

Согласно ГК РФ (ст.855) в данном случае списание денежных средств со счета осуществляется в следующей очередности:

-   в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

-   во вторую очередь производится списание по исполнительным документам предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплата труда с лицами, работающими по трудовому договору;

-   в третью очередь производится списание по платежным документам предусматривающим платежи в бюджет и государственные внебюджетные фонды;

-   в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в негосударственные внебюджетные фонды, а также перечисление или выдача денежных средств для оплаты труда лиц, работающих по трудовому договору (контракту);

-   в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований (не относящихся к 1 и 2 группам очередности: - займа, залога, поставки и т.п.);

-   в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Документы, не оплаченные в срок, находящиеся в специальной картотеке банка, могут быть отозваны составителем согласно заявления.

Зачисление денежных сумм на расчетные счета предприятий производится согласно электронного платежного поручения – ЭПД и перевода денежных сумм от плательщика через его банк в банк получателя средств на имя предприятия – получателя средств. На основании полноформатных электронных платежных документов (ЭПД) банк подготавливает копии ЭПД на бумажных носителях, заверяет их своим штампом, подписью операционного работника и передает с выпиской клиенту – владельцу счета.

В настоящее время многие коммерческие банки при проведении расчетных операций активно внедряют автоматизированную систему «Банк-клиент». Данная система обладает многоуровневой системой защиты и обеспечивает достоверность, сохранность, конфиденциальность передаваемой информации.

Система «Клиент-Банк» позволяет:

● передавать в банк платежные документы;

● получать выписки со счетов клиентов без посещения банка;

● получать электронные копии платежных документов по зачислению средств на счета клиентов;

● обмениваться с банками электронными текстовыми сообщениями;

● получать срочную информацию;

● позволяет перейти к системе расчетов в режиме реального времени.

В течении рабочего дня банк проводит все операции по счетам (приходные, расходные), в конце дня производит распечатку «выписки с расчетного счета», которая выдается доверенному лицу предприятия вместе с приложенными к ней расчетными документами (с отметкой банка о проведенной по счету операции).

Периодичность выдачи выписок зависит от условий договора (обычно по мере совершения операций по счету). Если согласно выписки по счету была ошибочно проведена операция, то клиент в течение срока указанного в договоре после получения выписки должен письменно сообщить об этом банку, а также не позднее 10 рабочих дней нового календарного года представить банку письменное подтверждение остатков денежных сумм на расчетном счете.

В случае несвоевременного зачисления на счет клиента поступивших на его имя денежных сумм банк за пользование денежными суммами платит предприятию определенный процент оговоренный в договоре.

Закрытие банковских счетов производится:

а) по заявлению клиента-владельца счета;

б) по инициативе банка на основании судебного решения:

-   при отсутствии в течение года операций по счету;

-   если сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, окажется ниже минимального размера (указывается в договоре), если эта сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня письменного предупреждения банка об этом.

В пятидневный срок после закрытия счета банк обязан сообщить об этом письменно в налоговый орган.

Похожие работы

Отечественный и зарубежный опыт организации банковского дела

Скачать

140652

14

3

... и не имеет корреспондентского субсчета. Для осуществления хозяйственных расходов ему открывается текущий счет. Таким образом, в данной главе были рассмотрены теоретические основы организации банковского дела в Казахстане и развитых странах. Далее, в следующих главах рассмотрим действующую практику банковской деятельности на примере АО «Альянс-банк». 2. Анализ банковской деятельности ...

Стресс-тестирование в банковском деле и механизм валютного регулирования при минимизации рисков

Скачать

27033

0

0

... финансового рынка (дилеров) основывает свои решения на использовании технического анализа, что повышает влияние его закономерностей на реальное движение курсов валют. Механизм валютного регулирования при минимизации рисков В ходе проведенного исследования доказано, что для любой страны с трансформированной экономикой, особенно для стран, испытывающих недостаток собственных природных ...

Проблематика управления банковской индустрией

Скачать

12748

0

3

... для обхода любых запретов относительно видов банковской деятельности и конкретных операций банков. Это стало причиной изменения подходов к организации банковского регулирования и надзора. Эффективное управление банковской индустрией сопровождается рядом следующих проблем, определяемых такими процессами новейшей истории, как глобализация и внедрение информационных технологий. Практически во всех ...

Банковское дело

Скачать

45737

2

0

... , и направляет его с сопроводительным письмом в Банк России (Департамент лицензирования банковской и аудиторской деятельности). Банк России (Департамент лицензирования банковской и аудиторской деятельности) на основании полученной информации о представительстве делает соответствующую запись в Книге государственной регистрации кредитных организаций (раздел 2, глава 10 инструкции ЦБ РФ № 75-И “О ...