Собственные средства

6. Собственные средства

Собственные средства банка для целей настоящего анализа распределены по двум составляющим: собственным средствам-брутто и собственным средствам-нетто. Размер собственных средств-брутто банка больше, так как они включают в себя размер иммобилизованных собственных средств и фактический остаток собственных средств-нетто.

Собственные средства-брутто являются ресурсом доходных активных операций банка лишь потенциально, так как часть их отвлекается (иммобилизуется) в статьи по активу баланса. Реальным источником доходных операций являются собственные средства-нетто, величина которых представляет собой разность между суммой собственных средства-брутто и суммой их иммобилизации.

4.2.3. Оценка финансового состояния

Данный порядок оценки финансового состояния банка с использованием метода коэффициентов осуществляется на основе консолидированного баланса (приложение 49).

Порядок оценки банка включает в себя следующие блоки анализа:

- оценка устойчивости финансового положения;

- оценка деловой активности деятельности;

- оценка эффективности управления;

- оценка ликвидности;

- оценка банка при несоответствии динамики показателей его деятельности оптимальной тенденции;

- оценка динамики и допустимых границ финансового состояния.

1. Устойчивость финансового положения (приложение 50)

После общего анализа и характеристики финансового состояния и его изменений за исследуемые периоды следующей важной задачей оценки финансового состояния является исследование показателей финансовой устойчивости банка.

Наиболее обобщающим показателем, отражающим политику финансовой устойчивости, является излишек или недостаток источников собственных средств (К1). Данное соотношение обязательно больше нуля. Его изменения в сторону увеличения в динамике свидетельствует о целенаправленной политике банк на улучшение финансового положения, и наоборот: резкие изменения в анализируемых периодах свидетельствуют о несложившемся типе банка (универсальный, розничный, инвестиционный и т.п.) и подтвержденности конъюнктурным изменениям рынка.

Дополнительным и оценочным показателем (К2) правильности сделанного вывода по К1 является соотношение собственных средств-нетто и брутто. К2 обязательно больше нуля. Его нулевое значение - свидетельство о немобильности действий банка в случае возникновения любого банковского риска: кредитного, процентного, по новым видам деятельности, рыночного (конъюнктурного), при изменении состава клиентов банка, при формировании депозитов и т.д. Наряду со структурой собственных средств на общую мобильность банка оказывает влияние размещение заемных средств, направленное на возможность маневра (мобильность банка) в случае непредвиденных ситуаций.

Оценка независимости и, следовательно, устойчивости по отношению конъюнктурным сдвигам на рынке осуществляется с помощью анализа соотношения собственных и заемных средств (К3). Его динамика свидетельствует о повышении устойчивости - при росте показателя, о снижении устойчивости - при падении значимости показателя. Аритмия показателя означает риск потерь по формированию устойчивой ресурсной базы банка, то есть проблемы с текущей ликвидностью.

Риск несбалансированной устойчивости банка определяется величиной «долгосрочных» депозитов в составе привлеченных средств (К4). Ее увеличение динамике обеспечивает сбалансированное управление активными и пассивными операциями по срокам, объемам привлечения и размещения денежных ресурсов банка. Снижение или отсутствие подобного тренда говорит о подверженности банка любым изменениям финансового рынка.

Рост уровня обеспеченности собственными средствами банка привлекаемых ресурсов (К5) отражает повышение устойчивости финансового положения, но уменьшает эффективность его деятельности за счет снижения отдачи от использования финансового левериджа. Падение К5 в течение рассматриваемых периодов может свидетельствовать об агрессивной кредитной политике и потенциальном кредитном риске.

Деловая активность (приложение 51)

Данная группа показателей служит измерителем уровня эффективности деятельности банка на финансовом рынке. Характеристика возможностей банка по эффективному использованию активов (К6) отражается в размере приносящих прибыль активов, которые определяют положение банка на рынке банковского капитала (см. также k1, п. 4.2.1). Различное повышение удельного веса доходных активов свидетельствует об эскалации деловой активности банка и расширении собственной рыночной ниши (при оценке тенденции обращать особое внимание на динамику уровня «проблемных» кредитов - А12, приложение). Снижение доли активов, приносящих доход ниже 0,7 свидетельствует о том, что будущее банка может выглядеть весьма проблематичным. Резкие изменения тренда К6 свидетельствуют о несбалансированной структуре доходных операций банка.

Оценку кредитной политики банка можно дать на основании показателя использования привлеченных средств (К7). Резкие колебания данного показателя в пределах анализируемого периода свидетельствуют об изменчивости политики в области кредитования (свыше 0,75 - агрессивная высокорискованная кредитная политика, ниже 0,65 - свидетельствует об обратном), если это не вызвано систематическими недиверсифицируемыми рисками. Незначительная тенденция роста К7 или его боковой тренд - подтверждение деловой активности в области кредитования и управления собственной ресурсной базой. При оценке динамики К7 следует обратить внимание на динамику А19, приложение, которая может находиться в отрицательной корреляции с исследуемым показателем. Это свидетельствует о потенциальной возможности конвертации ликвидных ценных бумаг в денежные средства, которые затем могут быть выданы в виде кредита.

Активность банка по эффективному (неэффективному) использованию заемных средств определяется соотношением К8. Отсутствие каких-либо трендов (повышающегося, понижающегося или горизонтального), то есть скачкообразность динамики свидетельствует о потенциальном наступлении риска ликвидности и процентного риска. Плавно повышающийся и горизонтальный тренд - об эффективной деловой активности по управлению сбалансированным кредитно-депозитным портфелем банка.

С помощью показателя рамбурсной способности (К9) можно оценить активность деятельности банка по использованию привлеченных средств и способностью эффективного распоряжения ими. К9 характеризует способность банка с большей или меньшей эффективностью оборачивать активы банка, приносящие доход.

Деятельность банка по развитию депозитной клиентской базы оценивается активностью привлечения средств (К10). На основе динамики К10 делается вывод о надежности, сроках привлечения, стоимости депозитной базы, если банк не специализируется на рынке межбанковского кредитования. Снижение данного соотношения говорит об отсутствии возможностей или нежелании конкретного банка разрабатывать технологии по привлечению клиентов, а также о том, что это банк, зависимый от одного или группы клиентов с высоким уровнем банковских рисков.

Похожие работы

Организация деятельности коммерческого банка

Скачать

648838

2

0

... могут рассматриваться в локальных нормативных правовых актах банков по кредитованию? В локальных документах коммерческих банков детально могут быть рассмотрены вопросы по организации этапов кредитного процесса. Кредитный процесс включает в себе четыре этапа: - мониторинг финансово-хозяйственной деятельности кредитополучателя; - оформление и выдачу кредита; - контроль банка за использованием ...

Анализ финансовой отчетности банка

Скачать

77090

19

1

... нет. В целом, кредитную историю ХФ "Березка" Прибайкальского РАЙПО можно оценить как хорошую. Анализ финансового состояния. При анализе структуры баланса сравниваются данные на 01.01.04 и на 01.01.05. Таблица 10 Анализ структуры баланса ХФ "Березка". Наименование группы (строки баланса) Отчетные даты Абсолютный прирост (тыс. руб.) Относительное изменение (%) 01.01.04 (тыс. руб.) ...

Организация службы внутреннего контроля на предприятии

Скачать

85224

0

0

... АСУ и в частности использование математического обеспе­чения для выполнения аналитических и логических операций, применение диалогового режима "человек - машина" и др. Требования системы внутреннего контроля на предприятии не зависят от системы бухгалтерского учета в целом, а распространяются как на рабочие, совершаемые вручную, операции, так и на обработку документов при помощи электронной ...

Организация операций коммерческих банков с ценными бумагами с целью продажи

Скачать

95726

1

2

... включает такие виды деятельности: - деятельность по выпуску ценных бумаг по доверенности, от имени и за счет эмитента путем организации подписки на ценные бумаги или их реализации иным способом (андеррайтинговая деятельность); - коммерческая деятельность с ценными бумагами, которая предусматривает покупку-продажу ценных бумаг, которая осуществляется банком от своего имени и за свой счет с ...