Определение экономически обоснованной цены кредита

4.2.7. Определение экономически обоснованной цены кредита

В настоящее время наиболее доходной операцией банка является кредитование. Выданные кредиты в структуре банковского портфеля имеют значительный удельный вес. Однако в сегодняшних условиях кредитование предприятий приобретает высокорисковый характер. Это находит свое выражение в высоком объеме просроченной задолженности и просроченных процентов по кредитам, что постоянно увеличивает величину кредитного риска для банка. В некоторых случаях произвольное установление заниженных процентных ставок чревато значительными убытками.

В этих условиях приобретает актуальность проблема определения взаимовыгодного механизма кредитования, учитывающего интересы обеих сторон. Одним из путей ее решения может стать установление экономически обоснованных величин процентных ставок по кредитам.

Данная методика позволяет определить границы процентной ставки. В качестве нижней границы процентной ставки принят такой ее размер, который покрывает все издержки банка и обеспечивает минимальную прибыль, достаточную для гарантирования всех экономических рисков, связанных с кредитованием. Верхняя граница экономически обоснованной величины процентной ставки по кредитам рассчитана исходя из основных параметров денежно-кредитной политики Банка России, а также из уровня процентных ставок, складывающихся на денежных рынках РФ.

Модель реализована в виде классификации издержек банка, связанных с выдачей кредитов, и различной степени их учета в величине процентной ставки.

В зависимости от условий формирования издержки кредитной организации, включаемые в величину процентной ставки по кредитам, можно разделить на следующие основные группы:

Первая группа издержек, связанная с условиями приобретения кредитных ресурсов, включает в себя:

Стоимость привлеченных ресурсов банка, необходимых для осуществления кредитных операций. Сюда относятся все суммы уплаченных по расчетным, текущим и другим счетам клиентов; депозитам и вкладам юридических и физических лиц; кредитам, полученным от других банков. Уровень затрат по привлечению ресурсов, включаемых в экономически обоснованную величину процентной ставки по кредитам, определяется согласно п. 6.1 настоящей методики.

Компенсацию недополученного процентного дохода, связанного с иммобилизацией ресурсов банка в фонд обязательных резервов (ФОР) по привлеченным ресурсам. Величина отчислений в ФОР зависит от соответствующих нормативов Банка России, а также от структуры привлеченных ресурсов. Уровень процентной ставки по кредитам, компенсирующий недополученный доход от кредитования в связи с необходимостью отвлечения ресурсов в беспроцентные резервы, определяется в соответствии с п. 6.2 настоящей методики.

Вторая группа издержек включает:

Издержки по обязательным налоговым отчислениям, относимым на расходы банка. Это налог на имущество; налог на содержание жилищного фонда; целевой сбор на содержание муниципальной милиции; транспортный налог; спецналог; местные налоги; налог на приобретение транспортных средств; налог на пользователей автодорог; налог с владельцев транспортных средств; налог на землю; налог на рекламу; внебюджетный фонд науки и технологического развития.

Издержки по платежам во внебюджетные фонды, производным от размера фонда оплаты труда, то есть в пенсионный фонд (28,1%); в фонд социального страхования (5,4%); в фонд общего медицинского страхования (3,6%); в фонд занятости (1,5%). Размер этих издержек определяется в соответствии с п. 6.3 настоящей методики и введением соответствующих ограничений по объему ФОТ.

3. К третьей группе издержек относятся внутренние расходы банка по выдаче и обеспечению возврата кредитов, полностью зависящие о деятельности кредитной организации. В нее входят:

Управленческие расходы, связанные с выдачей и обеспечением возврата кредитов, в пределах ограничивающих ориентиров. Ориентиры размеров управленческих расходов, подлежащих компенсации за счет стоимости кредитов, устанавливаются:

по расходам на оплату труда и премии работникам, относящимся к аппарату управления, в размере 5% величины финансового результата с учетом прибылей и убытков прошлых лет;

по остальным видам управленческих и других расходов ориентиры устанавливаются от суммы доходов банка, в том числе:

по расходам на перевозку ценностей и т.п. - не более 1%;

по расходам на связь, оплату расчетных и почтовых услуг по операциям клиентов - не более 2%;

по амортизационным отчислениям и затратам на ремонт основных фондов - в пределах 1,5%;

по расходам на оплату консультационных и прочих услуг - не более 0,2%;

по расходам на арендную плату за землю - не более 1,5%;

по расходам на служебные командировки - не более 0,2%;

по представительским расходам - не более 0,1%;

по расходам на рекламу - не более 0,5%;

по расходам на вневедомственную охрану - не более 1%;

по эксплуатационным расходам - не более 0,8%;

по расходам на приобретение спецлитературы и т.п. - не более 1%.

Таким образом, итоговые ориентиры на все виды управленческих расходов, подлежащих компенсации за счет стоимости кредитов, составят не более 5% величины финансового результата банка с учетом прибылей и убытков прошлых лет и не более 10% суммы доходов банка. Уровень процентной ставки по кредитам, компенсирующий часть перечисленных затрат, определяется в соответствии с п. 6.4 настоящей методики.

Расходы, связанные с покрытием кредитного риска, то есть риска невозврата кредитов. Величина данного вида затрат зависит от эффективности политики банка в области активных операций, от качества его кредитного портфеля. Уровень процентной ставки по кредитам, компенсирующий данный вид издержек, определяется согласно п. 6.5 настоящей методики.

К обязательным расходам, уменьшающим прибыль банка и подлежащим включению в стоимость кредитов в виде компенсирующих надбавок, отнесены:

Часть прибыли, распределяемая в виде дивидендов по вкладам в уставный капитал банка. Величина надбавки определяется в соответствии с п. 6.6 настоящей методики.

Часть прибыли, идущая на уплату налогов в бюджет. Величина надбавки определяется согласно п. 6.7 настоящей методики.

Величина процентной ставки по кредитам должна учитывать также и изменения экономической конъюнктуры - темпы инфляции, величину ставки рефинансирования, нормативы обязательных резервов. В связи с этим значения верхней и нижней границ процентной ставки подлежат периодической корректировке.

Параметры денежно-кредитной политики Банка России (ставка рефинансирования, нормативы обязательных резервов) принимаются исходя из значений в предыдущем квартале. Параметры, характеризующие деятельность банка (объемы привлеченных ресурсов, кредитных владений, валюта баланса), определяются на основе средних показателей баланса за период с начала текущего года. Значения параметров, характеризующих финансовые результаты деятельности банка (доходы, прибыль, управленческие расходы, суммы обязательных платежей), исчисляются нарастающим итогом с начала года. Пересчитывать минимальный и максимальный размеры процентной ставки предлагается ежеквартально (не позднее 10-го числа первого месяца квартала).

Величина процентной ставки по кредитам банков (Ra) рассчитывается по следующей формуле:

Ra = (Rp + Rr) + (Ri) + (Rm + Rk) + (Rf + Rn), (31)

где (Rp + Rr) - уровень процентной ставки, компенсирующий издержки первой группы (связанные с условиями приобретения кредитных ресурсов);

Ri - уровень процентной ставки, компенсирующий издержки второй группы (связанные с отчислениями в общественные социальные фонды);

(Rm + Rk) - уровень процентной ставки, компенсирующий издержки третьей группы (зависящие о качества управленческой деятельности банка);

(Rf + Rn) - величина надбавок, компенсирующих расходы четвертой группы (влияющие на величину прибыли банка).

Rp - уровень ставки, необходимый для покрытия платы за привлеченные ресурсы, направленные на кредитование.

Минимальный уровень для Rp определяется исходя из сложившейся за предшествующий период средней процентной ставки по всем видам привлеченных ресурсов (см. п. 1.1). Формула расчета:

m

Rp(min) = [ å (Pi / Прi)] / m, i = 1,..., m, (32)

i = 1

где i - виды привлеченных ресурсов;

m - число видов привлеченных ресурсов;

Pi - суммы фактически уплаченных процентов по i -му виду привлеченных ресурсов;

ПРi - средние остатки i - го вида привлеченных ресурсов.

Максимальный уровень для Rp рассчитывается исходя из средних значений ставки рефинансирования Банка России, действующих в рамках предшествующего квартала, и удельного веса привлеченных ресурсов в совокупных пассивах (валюте баланса) банка. Формула расчета:

m

Rp(max) = Rцбр. * ( å ПРi) / Б, i = 1, ..., m, (33)

i = 1

где Rцбр. - средняя за период величина ставки рефинансирования Банка России:

Rцбр. = (t1 * Rцбр.1 + ... + tn * Rцбр.n) / (t1 + ... + tn), (34)

где Rцбр.1, ..., Rцбр.n - величины ставки рефинансирования, действовавшие в течение периода, %;

t1, ..., tn - продолжительность действия одинаковой величины ставки рефинансирования, дни;

Б - средняя величина совокупных пассивов (валюты баланса).

Таким образом, Rp находится в интервале:

Rp(min) КПч

ГЭП > 0 и Дач > ДПч

ГЭП = 0 и Кач = КПч

ГЭП = 0 и Кач = ДПч

ГЭП = 0 и Дач = КПч

ГЭП = 0 и Дач = ДПч

Риск ликвидности

Риск ликвидности и прибыли

Риск ликвидности и процентный риск

Риск ликвидности

Оптимальная ситуация

Рост прибыли

Риск ликвидности

Оптимальная ситуация

Нейтральная позиция

Рост прибыли

Риск ликвидности

Нейтральная позиция

КЛАССЫ СИТУАЦИЙ ПРИ ПАДЕНИИ ПРОЦЕНТА

ГЭП < 0 и Кач < КПч

ГЭП < 0 и Кач < ДПч

ГЭП < 0 и Дач < КПч

ГЭП < 0 и Дач < ДПч

ГЭП > 0 и Кач > КПч

ГЭП > 0 и Кач > ДПч

ГЭП > 0 и Дач > КПч

ГЭП > 0 и Дач > ДПч

ГЭП = 0 и Кач = КПч

ГЭП = 0 и Кач = ДПч

ГЭП = 0 и Дач = КПч

ГЭП = 0 и Дач = ДПч

Риск ликвидности

Риск процентный

Риск процентный

Оптимальная ситуация

Смягчение падения прибыли

Риск процентный

Оптимальная ситуация

Нейтральная позиция

Нейтральная позиция

Риск процентный

Оптимальная ситуация

Нейтральная позиция

Приложение 57

План помещения с расстановкой мебели и оборудования

Приложение 58

Примерный перечень вопросов инструктажа

Общие сведения о банке.

Законодательство об охране труда.

Общие сведения о стандартах Системы стандартов безопасности труда (ССБТ).

Режим труда и отдыха.

Охрана труда женщин и молодежи.

Правила внутреннего трудового распорядка.

Техника безопасности.

Основные опасные производственные факторы.

Электробезопасность.

Основные факторы, влияющие на исход поражения током.

Меры защиты от поражения электрическим током.

Основные правила безопасности при эксплуатации электрооборудования.

Организация рабочего места.

Производственная санитария в банке.

Вентиляция. Контроль за эффективностью вентиляции.

Освещение. Естественное и искусственное освещение.

Шум и вибрация. Предельно допустимые уровни.

Влияние факторов производственной среды на организм. Основные способы уменьшения отрицательного их влияния на работника.

Пожарная безопасность.

Действующие противопожарные правила и инструкции.

Противопожарный режим в банке и на рабочих местах.

Возможные причины возникновения пожаров.

Действия на случай возникновения пожара.

Расположение запасных выходов, порядок эвакуации.

Правила и практические приемы приведения в действие первичных средств пожаротушения и средств оповещения о пожаре.

Первая помощь пострадавшему.

* Динамика финансовых показателей, определяемая как соотношение финансовых показателей в периодах t2/t1, t3/t1, t3/t2, является оптимальной при наличии повышающегося или горизонтального (бокового) тренда данного соотношения.

ПРИЛОЖЕНИЕ 34

Сравнительный аналитический баланс

Приложение 1

Модель процесса управления

Приложение 2

Система комплексного экономического анализа

Приложение 3

Принципиальная схема организации аналитической деятельности

Приложение 4

Виды анализа

Приложение 5

Структура ресурсов КБ «Тагилбанк» за 1994-1997 г.г. (в %)

Приложение 6

Структура управления КБ «Тагилбанк»

Приложение 7

Структура функциональных подразделений и служб банка

Приложение 8

Обязательные экономические нормативы деятельности банков

Продолжение ПриложениЯ 8

Обязательные экономические нормативы деятельности банков

Продолжение ПриложениЯ 8

Обязательные экономические нормативы деятельности банков

Приложение 9

Коэффициенты, описывающие существенные закономерности

банковских балансов (методика, предложенная Кромоновым В.С.)

Приложение 10

Коэффициенты, используемые в системе CAMEL

Приложение 11

Коэффициенты для оценки достаточности капитала (система «INEC»)

Приложение 12

Коэффициенты для оценки качества активов (система «INEC»)

Приложение 13

Коэффициенты для оценки деловой активности (система «INEC»)

Приложение 14

Коэффициенты для оценки финансовой стабильности (система «INEC»)

Приложение 15

Коэффициенты для оценки прибыльности (система «INEC»)

Приложение 16

Коэффициенты для оценки ликвидности (система «INEC»)

Приложение 17

Группа надежности (Экспертный Совет банков Свердловской области)

Приложение 18

Группа ликвидности (Экспертный Совет банков Свердловской области)

Приложение 19

Группа доходности (Экспертный Совет банков Свердловской области)

Приложение 20

Группа качества кредитного портфеля

(Экспертный Совет банков Свердловской области)

Приложение 21

Основные направления (группы) по анализу деятельности банков

Приложение 22

Показатели группы надежности

Приложение 23

Показатели группы ликвидности

Приложение 24

Показатели группы доходности

Приложение 25

Показатели группы качества кредитного портфеля

Приложение 26

Показатели группы деловой активности

Приложение 27

Показатели группы ограничения кредитных рисков

активных и пассивных операций

ПРИЛОЖЕНИЕ 28

Структура службы анализа и отчетности

и взаимосвязи с другими отделами и службами банка

ПРИЛОЖЕНИЕ 29

Положение о службе анализа и отчетности

Общие положения.

Служба анализа и отчетности является структурным подразделением коммерческого банка «Тагилбанк» и подчиняется непосредственно председателю правления.

Основные задачи.

Формирование массива данных о деятельности банка.

Подготовка и реализация экспертных исследований, оценок банка.

Подготовка проектов, планов, отчетов о деятельности банка.

Функции.

Служба осуществляет:

Экономический анализ деятельности банка.

Составление в установленные сроки по соответствующим формам периодической отчетности.

Расчет обязательных нормативов деятельности банка.

Отслеживание величин отклонений фактических показателей деятельности от планируемых.

Анализ внешних и внутренних факторов, влияющих на деятельность банка.

Подготовку предложений по улучшению экономических показателей работы банка.

Права и обязанности.

Служба обязана:

Составлять в установленные сроки отчетность банка.

Производить расчет обязательных нормативов деятельности банка.

Отслеживать изменения экономической конъюнктуры, параметры денежно-кредитной политики ЦБР.

Подготавливать аналитические обзоры и справки для руководства банка.

Своевременно и качественно выполнять задачи и функции, определенные данным положением.

Продолжение ПРИЛОЖЕНИЯ 29

Служба имеет право:

Получать от отделов и служб банка необходимые материалы для осуществления работы, входящей в компетенцию службы.

При выявлении в результате анализа отклонений деятельности отделов и служб банка от нормального (запланированного) хода действия служба вправе обращаться в правление банка и предоставлять рекомендации по улучшению показателей их работы.

Ответственность.

Всю полноту ответственности за качество и своевременность выполнения возложенных настоящим Положением на службу задач и функций несет начальник отдела.

Степень ответственности других работников службы устанавливается должностными инструкциями.

Взаимоотношения, связи.

Служба осуществляет свои функции в тесном взаимодействии с другими отделами банка:

с отделом бухгалтерского учета и отчетности:

- получает сведения о расходовании средств по фонду потребления для составления финансовой отчетности;

с отделом ресурсов и кредитования, отделом фондовых операций, отделом по работе с населением:

- получает необходимую информацию для составления финансовой отчетности и осуществления работы, входящей в компетенцию службы;

- предоставляет отделам аналитический материал об эффективности осуществляемых ими операций;

с отделом исследования и развития:

- получает необходимое программное обеспечение для осуществления деятельности.

Организация работы.

Служба анализа и отчетности состоит из начальника службы, аналитика и инженера-программиста. Аналитик ведет работу по формированию массива данных о деятельности банка, проводит анализ деятельности банка. Программист осуществляет сопровождение

Продолжение ПРИЛОЖЕНИЯ 29

внедренных программ и программных средств. Начальник службы осуществляет контроль и общее руководство службой.

Решение о реорганизации лили ликвидации службы анализа и отчетности может быть принято Советом «Тагилбанка».

ПРИЛОЖЕНИЕ 30

Должностная инструкция

Начальник службы анализа и отчетности

Общие положения.

Начальник службы анализа и отчетности подчиняется непосредственно председателю правления.

Начальник службы анализа и отчетности руководствуется в своей работе Положением о службе анализа и отчетности и настоящей должностной инструкцией, а также приказами и распоряжениями председателя правления.

Требования к квалификации: высшее экономическое образование со стажем работы в сфере банковской деятельности не менее 3 лет.

Обязанности.

Осуществляет руководство деятельностью службы, несет персональную ответственность за выполнение возложенных на службу задач, планирует работу службы.

Определяет в соответствии с Положением о службе анализа и отчетности функции работников службы, разрабатывает должностные инструкции.

Осуществляет контроль за выполнением должностных обязанностей работниками службы.

Осуществляет связь с отделами и филиалами банка с целью выполнения своих функциональных обязанностей.

Участвует в составлении годовых и перспективных планов банка.

Доводит до работников службы решения руководящих органов банка.

Права.

Докладывает руководству о всех выявленных недостатках в работе в пределах своей компетенции.

Вносит предложения по совершенствованию работы, связанной с предусмотренными данной должностной инструкцией обязанностями.

Продолжение ПРИЛОЖЕНИЯ 30

Ответственность.

Начальник службы анализа и отчетности несет ответственность за качество и своевременность выполнения возложенных на него настоящей должностной инструкцией обязанностей.

Начальник службы анализа и отчетности несет ответственность за неразглашение сведений, составляющих банковскую и коммерческую тайну.

ПРИЛОЖЕНИЕ 31

Должностная инструкция

Аналитик службы анализа и отчетности

Общие положения.

Аналитик службы анализа и отчетности подчиняется непосредственно начальнику службы анализа и отчетности.

Аналитик службы анализа и отчетности руководствуется в своей работе Положением о службе анализа и отчетности и настоящей должностной инструкцией, а также приказами и распоряжениями председателя правления.

Требования к квалификации: высшее экономическое образование без предъявления к стажу работы.

Обязанности.

Ведет работу по формированию массива данных о деятельности банка.

Осуществляет сбор необходимой информации для составления финансовой отчетности.

Проводит комплексный анализ экономических показателей работы банка и его подразделений.

Права.

Докладывает начальнику службы о всех выявленных недостатках в работе в пределах своей компетенции.

Вносит предложения по совершенствованию работы, связанной с предусмотренными данной должностной инструкцией обязанностями.

Ответственность.

Аналитик службы анализа и отчетности несет ответственность за качество и своевременность выполнения возложенных на него настоящей должностной инструкцией обязанностей.

Аналитик службы анализа и отчетности несет ответственность за неразглашение сведений, составляющих банковскую и коммерческую тайну.

ПРИЛОЖЕНИЕ 32

Должностная инструкция

Инженер-программист службы анализа и отчетности

Общие положения.

Инженер-программист службы анализа и отчетности подчиняется непосредственно начальнику службы анализа и отчетности.

Инженер-программист службы анализа и отчетности руководствуется в своей работе Положением о службе анализа и отчетности и настоящей должностной инструкцией, а также приказами и распоряжениями председателя правления.

Требования к квалификации: высшее техническое или инженерно-экономическое образование и стаж работы по специальности не менее 1 года.

Обязанности.

Осуществляет сопровождение внедренных программ и программных средств.

Определяет информацию, подлежащую обработке на ПК, ее объемы, структуру, макеты и схемы ввода, обработки, хранения и выдачи информации, методы ее контроля.

Вносит предложения о необходимости изменения и отслеживает своевременность коррекции рабочих программ.

Участвует в выполнении следующих операций процесса обработки информации: прием и контроль входной информации, подготовка исходных данных, обработка информации, выпуск исходящей документации, включенной в паке службы.

Принимает участие в разработке форм первичных и производных документов, входящих в пакет документации службы.

Права.

Докладывает начальнику службы о всех выявленных недостатках в работе в пределах своей компетенции.

Вносит предложения по совершенствованию работы, связанной с предусмотренными данной должностной инструкцией обязанностями.

Продолжение ПРИЛОЖЕНИЯ 32

Ответственность.

Инженер-программист службы анализа и отчетности несет ответственность за качество и своевременность выполнения возложенных на него настоящей должностной инструкцией обязанностей.

Инженер-программист службы анализа и отчетности несет ответственность за неразглашение сведений, составляющих банковскую и коммерческую тайну.

ПРИЛОЖЕНИЕ 33

Модель анализа деятельности банка

Похожие работы

Организация деятельности коммерческого банка

Скачать

648838

2

0

... могут рассматриваться в локальных нормативных правовых актах банков по кредитованию? В локальных документах коммерческих банков детально могут быть рассмотрены вопросы по организации этапов кредитного процесса. Кредитный процесс включает в себе четыре этапа: - мониторинг финансово-хозяйственной деятельности кредитополучателя; - оформление и выдачу кредита; - контроль банка за использованием ...

Анализ финансовой отчетности банка

Скачать

77090

19

1

... нет. В целом, кредитную историю ХФ "Березка" Прибайкальского РАЙПО можно оценить как хорошую. Анализ финансового состояния. При анализе структуры баланса сравниваются данные на 01.01.04 и на 01.01.05. Таблица 10 Анализ структуры баланса ХФ "Березка". Наименование группы (строки баланса) Отчетные даты Абсолютный прирост (тыс. руб.) Относительное изменение (%) 01.01.04 (тыс. руб.) ...

Организация службы внутреннего контроля на предприятии

Скачать

85224

0

0

... АСУ и в частности использование математического обеспе­чения для выполнения аналитических и логических операций, применение диалогового режима "человек - машина" и др. Требования системы внутреннего контроля на предприятии не зависят от системы бухгалтерского учета в целом, а распространяются как на рабочие, совершаемые вручную, операции, так и на обработку документов при помощи электронной ...

Организация операций коммерческих банков с ценными бумагами с целью продажи

Скачать

95726

1

2

... включает такие виды деятельности: - деятельность по выпуску ценных бумаг по доверенности, от имени и за счет эмитента путем организации подписки на ценные бумаги или их реализации иным способом (андеррайтинговая деятельность); - коммерческая деятельность с ценными бумагами, которая предусматривает покупку-продажу ценных бумаг, которая осуществляется банком от своего имени и за свой счет с ...