Анализ затрат выполненных работ по элементам

2.2 Анализ затрат выполненных работ по элементам

Под элементами себестоимости понимают качественно однородные первичные затраты, которые не могут быть расчленены на составные части.

В таблице 2.2 представлены затраты выполненных работ по элементам затрат, что дает возможность установить общую сумму затрат на выполнения объема работ в целом и по каждому из элементов в отдельности и их удельный вес в общих затратах.

Таблица 2.2 – Затраты выполненных работ

Продолжение таблицы 2.2

Как видно из таблицы 2.2 затраты предприятия в период с 1998  1999 года почти не изменились, не изменилась и структура затрат. Исключением стал 2000 год, где произошел резкий рост затрат, а особенно увеличились расходы на материалы и составили 50,45 % от всей суммы затрат. Изменилась несколько и структура затрат в 2000 году по сравнению с 1998 и 1999 годами: увеличилась доля материальных затрат, а доля амортизации и прочих расходов уменьшилась.

Н
а рисунке 2.6 представлена динамика затрат за 1998 – 2000 годы. Общая сумма затрат может измениться из-за объема выполненных работ по предприятию, их структуры, уровня переменных затрат на единицу выполненных работ, и суммы постоянных расходов на весь объем работ.

Рисунок 2.6 – Динамика затрат выполненных работ

Для расчета факторов, повлиявших на изменение затрат, проанализируем данные о размере и структуре затрат выполненных работ по годам и кварталам.

Рассмотрим данные таблиц 2.3; 2.4

Таблица 2.3 – Анализ затрат за 1998 – 1999 год

Из таблицы 2.3 видно, что затраты предприятия за 1999 год выше затрат 1998 года на 986965 тенге или на 7,6 %. Увеличение произошло по всем видам затрат.

Общая сумма затрат может измениться из-за объема выполненных работ, их структуры, уровня переменных затрат на единицу и сумму постоянных расходов на весь объем работ.

Рассчитаем влияние факторов методом цепных подстановок. Методика расчета приведена в таблице 1.3.

Условие 1

(13697623  0,7642) + 2568084 = 13036664

Условие 2

(13697623  0,7642)  1,075 + 2568084 = 13821807

Условие 3

(14835597  0,7642) + 2568084 = 13906375

Условие 4

(14835597  0,7569) = 2568084 = 113797648

Условие 5

(14835597  0,7569) + 2794065 = 14023629

Из расчетов видно, что в связи с увеличением объемов работ на 7,5 % сумма затрат возросла на 785143 тенге (13821807 – 13036664).

За счет изменения структуры сумма затрат также возросла на 84568 тенге (13906375 – 13821807). Это свидетельствует о том, что в выполненных работах увеличилась доля затратоемких работ.

Из-за снижения уровня удельных переменных затрат уменьшение затрат составило 108727 тенге (13797648 – 13906375).

Постоянные расходы в 1999 году возросли по сравнению с расходами 1998 года на 225981 тенге, что также послужило одной из причин увеличения общей суммы затрат.

Таким образом, сумма затрат за 1998 год выше затрат за 1999 год на 986965 тенге (14023629 – 13036664), или 7,6 %, в том числе за счет увеличения объемов работ и изменения ее структуры возросли на 869711 тенге (13906375 – 13036664), а за счет роста себестоимости выполненных работ – на 117254 тенге (14023629 – 13906375).

Изменение удельных переменных и постоянных затрат может происходить как за счет повышения материалоемкости видов работ, так и за счет цен на материалы.

Таблица 2.4 – Анализ затрат за 1999 – 2000 год

Как видно из таблицы 2.4, затраты предприятия в период с 1999  2000 года увеличились на 9109807 тенге, или 64,96 %. Увеличение произошло по всем видам и особенно по материальным затратам. Увеличилась сумма, как переменных, так и постоянных расходов. Изменилась несколько и структура затрат: увеличилась доля материальных затрат, а доля заработной платы уменьшилась.

Общая сумма затрат может измениться из-за объема выполненных работ, их структуры, уровня переменных затрат на единицу и сумму постоянных расходов на весь объем работ.

Рассчитаем влияние этих факторов методом цепных подстановок. Методика расчета приведена в таблице 1.3.

Условие 1

(114835597  0,7569) + 2794065 = 114023629

Условие 2

(14835597  0,7569)  1,68 + 2794065 = 21659733

Условие 3

(24877697  0,7569) + 2794065 = 21624833

Условие 4

(2448776697  0,8129) + 2794065 = 23019628

Условие 5

(248776697  0,8129) + 2794065 = 23133436

Из расчетов видно, что из-за увеличения объема выполненных работ на 6,8 % сумма затрат возросла на 7636104 тенге (21659733 – 14023629).

За счет изменения структуры выполненных работ сумма затрат уменьшилась на 34900 тенге (21624833 – 21659733). Это свидетельствует о том, что в выполненных работах снизилась доля затратоемкой работы.

Из-за повышения уровня удельных переменных затрат увеличение затрат составили 1394795 тенге (23019628 – 216248330).

Постоянные расходы в 2000 году возросли по сравнению с 1999 годом на 113808 тенге, что также послужило одной из причин увеличения затрат.

Таким образом, общая сумма затрат за 2000 год выше затрат 1999 года на 9109807 тенге (23133436 – 14023629), в том числе за счет увеличения объема выполненных работ и изменения ее структуры, она возросла на 7601204 тенге (21624833 – 14023629), а за счет роста себестоимости работ – на 1498603 тенге (23133436 – 21659733).

Таблица 2.5 – Анализ затрат за III квартал 1999 – 2000 гг

Как видно из таблицы 2.5, затраты на III квартал 2000 года выше затрат III квартала 1999 года на 4043688 тенге, или на 153 %. Перерасход произошел особенно по материальным затратам и прочим расходам. Сумма переменных затрат увеличилась на 4033030 тенге, а постоянных – на 10658 тенге. Структура затрат 2000 г. несколько изменилась по сравнению с III кварталом 1999 года: увеличилась доля материальных затрат и прочих расходов, а доля зарплаты и амортизационных отчислений уменьшилась. Изменение структуры наглядно видно на рисунках 2.7 и 2.8.

Рисунок 2.7 – Структура затрат 1999 года за III квартал

Рисунок 2.8 – Структура затрат 2000 года за III квартал

Общая сумма затрат может измениться из-за объема выполненных работ, их структуры, уровня переменных затрат на единицу и сумма постоянных расходов на весь объем работ.

Рассчитаем влияние факторов методом цепных подстановок. Методика расчета приведена в таблице 1.3.

Условие 1

(2662680  0,7625) + 610028 = 2640235

Условие 2

(2662680  0,7625)  3,085 + 610028 = 6873217

Условие 3

(8215410  0,7625) + 610028 = 6874011

Условие 4

(8215410  0,7380) + 610028 = 6673265

Условие 5

(8215410  0,7380) + 620686 = 6683923

Из расчетов видно, что в связи с увеличением объемов работ на 30 % (к 30) сумма затрат возросла на 4232982 тенге (6873217 – 2640235).

За счет изменение структуры работ сумма затрат увеличилась на 794 тенге (6874011 – 6873217). Это свидетельствует о том, что в общем, объеме работ увеличилась доля затратоемкой работы.

Из-за снижения уровня удельных переменных расходов снижение затрат составило 200746 тенге (6673265 – 6874011).

Постоянные затраты за 2000 год по сравнению с 1999 годом увеличились на 80658 тенге.

Таким образом, общая сумма затрат за III квартал 2000 года выше затрат 1999 года III квартала на 4043688 тенге (6683923 – 2640235) или 153 %.

Похожие работы

Экологический аспект строительства и эксплуатации автомобильной дороги

Скачать

65591

15

4

... : -со снижением скорости 1,9 -кольцевое   2,2 -с обязательной остановкой 3,0 3.3.  Оценка загрязнения почв Наибольшее загрязняющее воздействие на почву во время эксплуатации автомобильной дороги оказывает свинец. Свинец оседает на придорожной полосе при работе двигателей, заправленных этилированным бензином. Считается, что около 20% ...

Строительство автомобильных дорог

Скачать

194929

35

13

... работ по устройству земляного полотна необходимо соблюдать правила техники безопасности, приведенные в соответствующих разделах и «Правил техники безопасности при строительстве, ремонте и содержании автомобильных дорог» и СНиП III-4-80 «Техника безопасности в строительстве». Постоянно следить за дислокацией дорожных знаков согласно согласованной с ГИБДД схеме. Общая длина захватки (участка), ...

Перспективы развития дорожной сети и основные направления технического прогресса автомобильных дорог

Скачать

30318

0

0

... . Мероприятия обеспечиваются объемами работ по строительству и реконструкции, капитальному ремонту, текущему ремонту и содержанию автомобильных дорог. В программе определены основные направления деятельности в области повышения безопасности дорожного движения, развития научно-технического прогресса, кадрового обеспечения, развития придорожного сервиса. Так, в результате реализации программы к ...

Проектирование автомобильных дорог

Скачать

110943

40

19

... объясняются тем, что последние приняты для средних условий. В эти нормы можно вводить поправки, если они обоснованы технико-экономическими расчетами. 3.3 Проектирование плана трассы автомобильной дорог В проектах новых автомобильных дорог одним из основных документов является план трассы (вид сверху) или горизонтальная проекция дороги. Для лучшей ориентировки трассу делят на километры и на ...