4.8.1. Анализ себестоимости всей товарной продукции.
Эффективность использования материальных и трудовых ресурсов с наибольшей полнотой раскрывается при изучении себестоимости товарной продукции.
Постатейная форма отражения расходов при калькулировании себестоимости повышает аналитические возможности этого показателя и делает сам анализ действенным и целенаправленным, позволяет анализировать затраты по месту их возникновения и, тем самым, выявлять изменение их уровня по различным подразделениям предприятия и даже по отдельным рабочим местам.
Анализ выполнения плана по себестоимости товарной продукции проведем по показателям таблицы 4.8.
Таблица 4.8.
Выполнение плана по себестоимости фактически выпущенной продукции, тыс. руб.
Статья затрат | 2005 год факт | :2006 год факт | Отклонение от 2005 года | |
тыс. руб. | % | |||
Полуфабрикаты собственные | 151425,9 | 116633.8 | -35859,1 | 77.0 |
Полуфабрикаты привозные | 22841,4 | 2055,4 | -20786,0 | 8.9 |
Отходы и брак | 16565,6 | 11260,6 | -5305,0 | 67.9 |
Вспомогательные материалы | 8486,8 | 6013,7 | -2473,1 | 70,8 |
Газ природный | 3322.2 | 3513,6 | 191,4 | 105,8 |
Азот | 6314,3 | 5088,5 | -1225,8 | 80,6 |
Водород | 8906,8 | 10503,9 | 1597.1 | 117,9 |
Энергия | 4234.0 | 2957.9 | -1276.1 | 69,8 |
Пар | 4895.8 | 4162,7 | -733,1 | 85,0 |
Сжатый воздух | 4859,9 | 5750,9 | 891,0 | 118,3 |
Вода курьяновская | 313,7 | 172.4 | -141,3 | 54,9 |
Вода горяча | 3168,9 | 3832,2 | 663,3 | 120.9 |
Вода городская | 480.1 | 2129,2 | 1649,1 | 443.6 |
Вода оборотная | 959,8 | 5,0 | -954,8 | 0,5 |
Жидкий кислород | 6,5 | 0,2 | -6,3 | 3,1 |
Основная заработная плата | 6663,2 | 6313,3 | 600,3 | 94.7 |
Амортизация | 814,5 | 813,5 | -1,0 | 99,8 |
Сменное оборудование, инвентарь | 538,3 | -79.7 | -618,0 | -14,8 |
Текущий ремонт и содержание ОС | 26469,6 | 28545,6 | 2076,0 | 107,8 |
По работам транспортных цехов | 1000,4 | 741,5 | -258,9 | 74,1 |
Дополнительная заработная плата | 1478.7 | 1588,4 | 109.7 | 107,4 |
Начисления на заработную плату | 2905,9 | 2250,8 | -655,1 | 77,4 |
По прочим расходам цеха | 11336,3 | 10465,9 | -870,4 | 92,3 |
Общезаводские расходы | 2785,1 | 2601,9 | -183,2 | 93.4 |
Всего затрат на сдачу | 253001,2 | 202878,5 | -50122,7 | 80,2 |
Рис. 4.16. Структура себестоимости нержавеющей ленты
Анализ себестоимости продукции ЦХПНЛ показал, что фактическая себестоимость нержавеющей ленты в отчетном 2005 году по сравнению с предшествующим 2005 годом снизилась на 50122,7 тыс. руб. При этом сократилось количество собственных полуфабрикатов на 35859,1тыс. руб. или на 23%, так же, как и количество привозных полуфабрикатов на 20786 тыс. руб. или на 91,1%. Значительно снизились отходы и брак на 32,1%. Заметно уменьшились расходы по работам транспортных цехов на 25,9%. Остальные статьи себестоимости нержавеющей ленты изменились тоже изменены.
Из анализа структуры себестоимости нержавеющей ленты видно, что наибольшую долю в структуре себестоимости (≈56%) составляют сырье и основные материалы, что позволяет сделать вывод, что производство нержавеющей ленты - процесс материалоемкий.
0 комментариев