Анализ расходов по переделу

Повышение рентабельности продукции на основе снижения переменных затрат в цехе холодной прокатки нержавеющей ленты ОАО ММЗ "Серп и молот"
ОБЩАЯ ЧАСТЬ Себестоимость продукции и ее структура Планирование себестоимости продукции Деление затрат (издержек) на постоянные и переменные Анализ и повышение рентабельности продукции Операции № 11-15 повторяются в зависимости от количества переделов и состояния поставки ленты (термообработнанное, "ПН", "Н", "ВН") Технологический процесс травления Термическая обработка и отделка холоднокатаной листовой углеродистой стали Агрегат непрерывного отжига жести Дрессировка Продольная резка Создание ОАО ММЗ «Серп и молот». Учредители предприятия Организационная структура управления ОАО ММЗ «Серп и молот» Организация экономической службы Общая масса оборудования цеха Персонал цеха Основные технико-экономические показатели работы ОАО ММЗ «Серп и молот» и их динамика за 2001-2006 гг Технико-экономические показатели работы ЦХПНЛ, динамика за 2001-2005 гг Сущность, экономическая характеристика и классификация затрат Принципы деления затрат на постоянный и переменные Он позволяет подробно анализировать накладные расходы, что имеет большое значение для управленческого учета Расчет критического объема производства Рентабельность предприятия Анализ производственной программы Анализ движения и использования основных производственных фондов Анализ производительности труда Анализ себестоимости всей товарной продукции Анализ затрат на рубль товарной продукции Анализ расходов по переделу Основные направления снижения себестоимости в прокатном производстве Пути снижения себестоимости проката Предлагаемые мероприятия по снижению себестоимости продукции в ЦХПНЛ Производственная санитария Меры безопасности при эксплуатации и ремонте оборудования Защита от ионизирующих излучений Газообразные отходы и их очистка Гидродинамические аварии
277297
знаков
34
таблицы
29
изображений

4.10 Анализ расходов по переделу.

Таблицами 4.11

Анализ расходов по переделу за 2006г.

виды затрат (ед.изм.) кол-во

цена

руб.

сумма

тыс. руб.

всего на 1 тонну
объем производства (тн.): 828.54
прямые затраты:
топливо и энергия на осн.пр-во 39430.0
- электроэнергия (1000 квч.) 5930.23 7157.45 498.79 2957.94
- природный газ (1000 куб.м.) 2737.70 3304.25 1283.40 3513.58
- вода городская (1000 куб.м.) 190.56 230.00 11173.0 2129.16
- вода горячая своя (1000 куб.м.) 115.11 138.93 33821.5 3893.20
- вода курьяновская (1000 куб.м.) 103.90 125.40 1658.98 172.37
- вода оборотная (1000 куб.м.) 6.00 7.24 833.33 5.00
- азот свой (1000 куб.м.) 0.00 0.00 0.00 0.00
- азот привозной (1000 куб.м.) 592.95 715.66 8582.07 5088.74
- жидкий кислород свой (1000 куб.м.) 0.07 0.09 2777.78 0.20
- жидкий кислород прив (1000 куб.м.) 52.51 63.38 11466.83 602.12
- водород (1000 куб.м.) 1566.40 1890.56 6705.74 10503.88
- сжатый воздух (1000 куб.м.) 50514.60 60968.28 113.85 5751.25
- пар (гкал) 12143.7 14656.76 342.80 4162.80
- канализация (1000куб.м.) 63.60 76.76 10216.9 649.80
вспомогательные материалы 7257.84 6013.40
в т.ч.абразивы 255.51 211.70
сменное оборудование -96.15 -79.66
транспортные расходы 894.90 741.46
станция нетрализации 159.47 192.47 6291.75 1003.35
итого прямые затраты: 56857.40 47108.5
косвенные затраты:
топливо и энергия на сод.цеха
- электроэнергия (1000 квч.) 2449.10 2955.93 504.31 1235.10
- канализация (1000 куб.м.) 127.85 154.30 10211.0 1305.44
- вода горяч.отопит. (гкал) 2304.00 2780.80 131.36 302.66
- вода горячая (1000 куб.м.) 37.37 45.10 9847.75 368.02
- вода холодная (1000 куб.м.) 15.74 18.99 10712.8 168.60
заработная плата 23102.07 19140.9
начисления на з/п 6326.33 5241.62
затраты на ремонт и содержание ОС 22685.50 18795.8
- услуги сторонних организаций 649.17 537.87
- материалы и з/части 18530.70 15353.4
- услуги цехов завода 3505.63 2904.55
Возвраты -13.27 -11.00
отклонения по х/н -35.38 -29.31
амортизация основных средств 981.87 813.52
прочие расходы + мосводосток 1597.88 1323.91
исппров.за 2006г.(оформл.м/лом от сп.осн.оборуд.) 288.04 238.66
межгорпереговоры + гор.связь 111.19 92.13
итого косвенные затраты: 59136.65 48997.0
итого расходы по переделу: 115993.71 96105.3
общепроизводственные расходы: 3140.23 2601.81

Таблица 4.12

Анализ РПП за 2001г.,2002г. 2001 г. 2002 г.

РПП всего (без ОЗР) 76076,4 72462,5

РПП на 1 нат. тн. (без ОЗР) 21010,4 23399,2

РПП на 1 усл. тн. (без ОЗР) 15699,3 18265,2

Выпуск в усл.тн 4845,8 3967,3

виды затрат ( ед. изм.) 2001г. 2002 г.
кол-во цена сумма кол-во цена сумма
кол-во на 1 тн руб тыс. руб. руб. кол-во на 1 тн руб тыс. руб.
3620.90 3096.80
прямые затраты:
топливо и энерг. на осн. пр-во 32469.8 28033.0
- природный газ (1000 куб.м.) 3092.70 854.12 519.6 1607.1 2601.00 839.90 654.7 1703.0
- вода город.(1000 куб.м.) 71.50 19.75 10 234 731.7 76.00 24.54 7 368.4 560.0
- вода гор. своя (1000 куб. м.) 169.20 46.73 19 149 3240.0 173.00 55.86 12 121 2097.0
- вода курьян.(1000 куб. м.) 187.70 51.84 1 220.0 229.0 191.00 61.68 1 356.0 259.0
- вода оборот.(1000куб.м.) 1428.50 394.52 516.2 737.4 1302.00 420.43 430.1 560.0
- электроэнергия (1000 квч.) 5558.00 1534.98 621.0 3451.6 4657.00 1503.81 528.2 2460.0
- азот свой (1000 куб. м.) 4345.70 1200.17 921.1 4002.9 4254.00 1373.68 876.6 3729.0
- азот привоз.( 1000 куб.м.) 60.60 16.74 3 118.8 189.0 93.00 30.03 4 462.4 415.0
-жидкий кислород (1000куб.м) 1.50 0.4 1666.7 2.5 1.60 0.52 1 875.0 3.0
- водород (1000 куб. м.) 1787.20 493.6 5 467.0 9770.6 1721.00 555.73 5 447.4 9375.0
- сжатый воздух (1000 куб. м.) 52616.00 14531.2 107.2 5638.3 49817.00 16086.61 78.7 3920.0
- пар (гкал) 15714.00 4339.8 182.6 2869.7 15636.00 5049.08 188.9 2953.0
вспомогательные материалы 1037.8 3757.9 946.46 2931.0
сменное оборудование 314.7 1139.6 335.83 1040.0
транспортные расходы 258.3 935.4 486.63 1507.0
станция нейтрализация 337.70 202.0 2 166.1 731.5 277.00 89.45 2 155.2 597.0
итого прямые затраты: 10780.2 39034.2 11013.95 34108.0
косвенные затраты:
топливо и энерг. на сод. цеха 1236.5 4477.1 1071.75 3319.0
- электроэнергия (1000 квч.) 2405.00 664.2 632.9 1522.1 2165.00 699.11 525.6 1138.0
- канализация {1000 куб.м} 164.80 45.5 9 549.8 1573.8 174.00 56.19 5 689.7 990.0
- вода горяч.отопит. { гкал} 5027.60 1388.5 150.5 756.7 5912.00 1909.07 133.3 788.0
- вода горячая (1000 куб.м.) 13.20 3.6 19212 253.6 13.00 4.20 11 308 147.0
- вода холодная (1000 куб.м.) 36.00 9.9 10 303 370.9 37.00 11.95 6 918.9 256.0
зароботная плата 3332.4 12 066.2 4382.91 13573.0
начисления на з/п 1249.2 4523.4 1636.85 5069.0
затраты на рем-т и содерж. ОС 871.5 3155.6 1053.28 3261.8
- услуги сторон, организаций 11.5 41.6 47.21 146.2
- материалы и запчасти 519.4 1880.6 555.09 1719.0
- услуги цехов завода 340.6 1233.4 450.98 1396.6
отклонения по х/н 67.3 243.6 11.14 34.5
ЕРФ 2465.6 8927.8 3401.90 10535.0
До нач.резерва в ЕРФ за 2001 0.0 21.31 66.0
аммортизация осн. средств 300.6 1088.6 414.94 1285.0
прочие расходы + водосток 411.3 1489.3 523.12 1620.0
недост.излишки матер, ценност 271.8 984.1 0.00
межгорпереговоры+горсвязь 23.8 86.3 29.06 90.0
итого косвенные затраты: 10230.1 37042.0 12546.27 38853
итого расходы по переделу: 21010.2 76076.0 23560.22 72961
общепроизеодапв. расходы: 3963.5 14351.5 4750.39 14711.0
всего расходы по переделу: 24973.8 90427.5 28310.61 87672.3

Таблица 4.13

Анализ РПП за 2003г.

 2003 г.

РПП всего (без ОЗР) 106730,6

РПП на 1 нат. тн. (без ОЗР) 46824,0

РПП на 1 усл. тн. (без ОЗР) 38098,9

Выпуск в усл.тн 2801,4

виды затрат (ед. изм.) 2003 г.
кол-во цена сумма
кол-во на 1 тн руб тыс.руб.
2279.40
прямые затраты:
топливо и энерг. на осн. пр-во 33129.0
- природный газ (1000 куб.м.) 2987.00 1310.43 859.1 2566.0
- вода город. ( 1000 куб.м.) 41.00 17.99 8 902.4 365.0
- вода гор. своя (1000 куб. м.) 163.00 71.51 25 577 4169.0
- вода курьян. (1000 куб. м.) 255.00 111.87 1 498.0 382.0
- вода оборот. (1000 куб.м.) 1228.00 538.74 715.8 879.0
- электроэнергия ( 1000 квч.) 5895.00 2586.21 456.1 2689.0
- азот свой (1000 куб. м.) 3960.00 1737.30 900.8 3567.0
- азот привоз.( 1000 куб.м.) 220.00 96.52 5 340.9 1175.0
- жидкий кислор.( 1000куб.м) 0.90 0.39 3 333.3 3.0
- водород (1000 куб. м.) 1613.00 707.64 5 362.7 8650.0
- сжатый возд. (1000 куб. м.) 49361.00 21655.26 86.0 4244.0
- пар (гкал) 16265.00 7135.65 272.9 4439.0
вспомогательные материалы 6124.42 13960.0
сменное оборудование 680.00 1550.0
транспортные расходы 476.00 1085.0
станция нейтрализация 285.00 125.03 3 203.5 913.0
итого прямые затраты: 22215.06 50637.0
косвенные затраты :
топливо и энерг. на сод. цеха 1428.01 3255.0
- электроэнергия ( 1000 квч.) 2097.00 919.98 477.8 1002.0
- канализация {1000 куб.м} 157.00 68.88 6 490.4 1019.0
- вода горяч.отопит.{ гкал} 4932.00 2163.73 154.5 762.0
- вода горячая (1000 куб.м.) 12.00 5.26 27 250 327.0
- вода холодная (1000 куб.м.) 20.00 8.77 7 250.0 145.0
зароботная плата 8511.89 19402.0
начисления на з/п 3232.43 7368.0
затраты на рем-т и содерж.ОС 7667.81 17478.0
- услуги сторон, организаций 714.22 1628.0
- материалы и запчасти 4682.81 10674.0
- услуги цехов завода 2270.77 5176.0
отклонения по х/н 48.70 111.0
ЕРФ 0.00 0.0
До нач.резерва в ЕРФ за 2001 2158.90 4921.0
аммортизация осн. средств 378.17 862.0
прочие расходы + водосток 796.26 1815.0
недост.излишки матер.ценност 348.78 795.0
межгорпереговоры+горсвязь 37.73 86.0
итого косвенные затраты: 24608.67 56093.0
итого расходы по переделу: 46823.73 106730.0
общепроизводств. расходы: 1288.50 2937.0
всего расходы по переделу: 48112.22 109667.0

Рис. 4.17 Динамика расходов по переделу, тыс. руб.

затраты В косвенные затраты

Рис. 4.18 Динамика прямых и косвенных затрат, тыс. руб.


Рис.4.19 Динамика объёма производства, тн.

Рис.4.20 Динамика товарной продукции в сопоставлении с затратами, тыс. руб.


Таблица 4.14

План и отчёт технико-экономических показателей 2006г.

Технико-экономические показатели Ед.изм. план 2005 г. отчет 2005 г.
Объем производства(выработка) лента холоднокатанная 2220 1770 1080 827.43
Товарная продукция тыс.руб. 282872 127548
273552 122244
Расходный К металла на ленту тн/тн 1.310 2.023
Итого задано ленты тн 2318 1674
Экономия/перерасход тн тыс.руб. 607 21726
Брак тн 429
Убытки от брака тыс.руб. 32827
Расходы по переделу по цеху без ОЗР: тыс.руб. 101083 96632
РПП без ОЗР на 1тн ленты руб. 56085 89507
Прибыль/убыток тыс.руб. 21150 -81194
Рентабельность % 8.08 -38.90
Численность человек 183
Фонд заработной платы тыс.руб. 19238
Средняя зарплата руб. 8781
Производительность труда в м-ц тн/чел 492.7
Призв-ть труда по горячему прокату усл.тн/чел 485.8
Уел .тоннаж ленты тн 2332.4 1064
Простои осн. Оборуд. % 17 40.6

Таблица 4.15

Динамика экономических \ показателей с 2001г. по 2005г. (отчёт)
Технико-экономические показатели Един, измер. Годовой отчет 2001г. 2002 г. 2003г. 2004г. 2005 г.
Объем производства(выработка) тн 3621 3097 2279 1731 1080
в т.ч. лента холоднокатанная тн 3621 3097 2279 1731 827
Товарная продукция тыс.руб. 210111 241667 259567 210533 127548
в т.ч.лента холоднокатанная тыс.руб. 210111 241667 259567 210533 122244
Расходный К металла на ленту тн/тн 1.562 1.434 1.623 1.717 2.02
Экономия/перерасход

тн

тыс.руб.

895 405 683 730 607
21596 8477 15297 27887 21726
Брак тн 708 212 391 496 429
Убытки от брака тыс.руб. 9433 7624 11797 24348 32827
Расходы по переделу без ОЗР по цеху: тыс.руб. 76076 72961 106731 97156 96632
РПП без ОЗР на 1тн ленты руб. 21010 23561 46824 56114 89507
Прибыль/убыток тыс.руб. -35481 -3073 -2412 -42468 -81194
Рентабельность % -14.4 -1.3 -0.9 -16.8 -39
Численность человек 289 275 241 208 183
Фонд заработной платы тыс.руб. 15461 17934 19334 19685 19238
Средняя зарплата руб. 4472 5434 6677 7903 8781
Производительность труда в месяц ленты кг/чел 1044 938 787 695 493
усл.кг/чел 1397 959 967 857 486
Простои осн. Оборуд. % 23 25.4 34.9 40.6 40.6
Дебиторская задолж. свыше 2-х мес. Кредиторская задолженность общая млн.руб. 3.2 4.3 1.684 0.27 0
млн.руб. 15.0 21.6 22.4 23 0
в т.ч. Кз свыше 2-х мес. млн.руб. 5.7 7.2 8.2 10.59 0


Рис.4.21 Динамика рентабельности (нерентабельность) цеха.

Рис.4.22 Динамика убыточности цеха


Динамика ТЭП по ЦХПНЛ(в среднем за год)
Наименование
показателей 2001 2002 2003 2004 2005

Лента, г/к полоса

нат.тн (факт)

301.8 258.1 190.0 141.8 90.9
усл.тн (факт) 403.8 331.1 233.4 178.0 91.0
Общая численность 304 287 249 215 183
Производительность
нат.тн / чел. 1.0 0.9 0.8 0.7 0.5
усл.тн / чел. 1.3 1.2 0.9 0.8 0.5

Информация о работе «Повышение рентабельности продукции на основе снижения переменных затрат в цехе холодной прокатки нержавеющей ленты ОАО ММЗ "Серп и молот"»
Раздел: Экономика
Количество знаков с пробелами: 277297
Количество таблиц: 34
Количество изображений: 29

0 комментариев


Наверх