Принципы организации налично-денежного оборота

2. Принципы организации налично-денежного оборота.

Организация оборота наличных денег строится на принципах: 1). Управление ден. обращением осуществляется централизованно. 2). НДО концентрируется в функционирующих банках государства. 3). НДО прогнозируется и планируется. 4). Экономичность, снижение издержек по НДО.

Цель управления НДО следующая: создать условия, обеспечивающие устойчивость НДО в государстве.

Эмиссия наличных денег, и организация их обращения и изъятия из обращения на территории РФ осуществляются исключительно ЦБ РФ. Банкноты (банковские билеты) и монета ЦБ являются единственным законным средством платежа на территории РФ. Их подделка и незаконное изготовление преследуется по закону. Банкноты и монета являются безусловными обязательствами Банка России и обеспечиваются всеми его активами.

В целях организации НДО на территории РФ возлагаются следующие функции: а) прогнозирование и организация производства, перевозка и хранение банкнот и монет, создание их резервных фондов; б) установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных организаций; в) установление признаков платежеспособности ден.знаков и порядка замены поврежденных банкнот и монеты, а также их уничтожение; г) определение порядка ведения кассовых операций для кредитных организаций.

Ден. обращение прогнозируется с помощью следующ. документов: 1). Баланса ден. доходов и расходов населения 2). Отчетов о кассовых оборотах банков.

Объектами прогнозирования являются: а) величина и структура ден.доходов и расходов населения, в том числе покупательный фонд населения; б) объем и структура НДО; в) масса нал.денег в обращении; г) количественное определение ден.потоков в обращении (территориальное).

При прогнозировании применяется балансовый метод, который позволяет сопоставить ден. доходы и расходы населения, выявить тенденции их роста или снижения, определить направления их использования и остаток денег у населения. Этот метод дает возможность сопоставить сумму нал. денег, поступающих в кассы б-в и выдаваемых из касс б-в и, т/о, оба документа должны устанавливать необходимую массу нал. Д. в обращение для удовлетворения потребностей оборота.

Между кассовым оборотом и балансом ден. доходов и расходов существует связь: 1. Показатели баланса, составляющие структуру ден. доходов и расходов населения и определяющие пропорции между ними, определяют объем и структуру потоков нал.денег. 2. Единство источников для составления, следовательно, увязка результатов. Отличия: 1. По объему охватываемого ими ден.оборота. 2. По сроку прогнозирования и использования (баланс - на год: справка о кассовых оборотах - ежедневно). 3. По объему работ (баланс - результат работы стат.органов с привлечением министерств, ведомств, широкий круг показателей; кассовый оборот - составляется б-м респуб-ки, ГТУ и ЦБ на основе данных о кассовых оборотах б-ков).

3. Кассовая дисциплина, ее основные положения. Контроль банка за ее соблюдением

Кассовая дисциплина подразумевает под собой соблюдение утвержденных правил приема, выдачи, учета и хранения ден. наличности, пр-ями, орг-ми, учр-ми. Эти правила отражены в порядке ведения кассовых операций (ПВКО) и применяются в практической работе с ден. наличностью всеми пр-ми, независимо от формы собственности и сферы деятельности. Данным нормативным документом предусмотрено проведение банками систематических проверок, соблюдение предприятиями требований указанного порядка. Периодичность и перечень предприятий, подлежащих проверке, определяется руководителем банка самостоятельно, в зависимости от выполнения предприятием условий работы с ден. наличностью (соблюдение лимитов в кассе).

При планировании проверок банки должны учитывать информацию налоговых органов о фактах нарушений предприятием условий работы с ден. наличностью. О предстоящей проверке надо поставить в известность руководителя предприятия и глав. буха. До начала осуществления проверки работник банка выбирает данные по лицевым счетам предприятия и по произведенным в проверяемом периоде операциям по поступлению и выдаче наличных денег из касс банка: целевому назначению выдачи наличных денег, лимита остатка денег в кассе, порядка и срока сдачи выручки, знакомится с уставом предприятия, с договором на расчетно-кассовое обслуживание и с решением банка о праве расходования ден. выручки.

ПВКО: 1) Все пр-я, орг-ции учр-я независ. от орг-прав. форм и сферы деят-ти д. хранить своб. ден. ср-ва в б-ке; 2) Налич. Д. в кассе м. иметь в пределах лимита, кот. уст-ся б-ком по согласов. с руковод-м пр-я; 3) Расчеты между юр. лицами налич. Д. не д. превышать предельный размер, установленный законодательно; 4) Наличность сверх установленного лимита пр-я д. сдавать в банк в соответствии с графиком; 5) Наличность, полученная пр-ем в б-ке расходуется на цели, указанные в чеке; 6) Пр-я, имеющие пост. денеж. выручку по согласов. с б-ком м. расходов. ее на: опл/тр., выплату соц-х льгот, закупку с/х прод-ции, скупку тары и вещей населения, приобретение ГСМ, опл. команд. расходов, выплата страх. компаниями возмещений; 7) Пр-я имеют право хранить наличные Д. сверх лимита т. для: опл/тр., пенсий, пособий, степендий (не более 3-х раб. дней, Край. Север – 5 дн.); 8) Допускается выдача Д. из выручки одних пр-й на нужды др. пр-й (для районов, где нет б-ков).

При проверке соблюдения порядка ведения кассовых операций на предприятии рассматриваются следующие вопросы:

1. Ведение кассовой книги: ежедневный отчет кассира по произведенным кассовым операциям в соответствии с прих-расх-ми док-ми, расчетно-платеж-ми ведомостями и правил оформления.

2. Полнота оприходования ден. наличности, полученной в б-ке и в соотв. с записью в кассовой книге с данными б-ка (по суммам полученным из банка по ден. чекам и с данным в банк по объявлению о взносе). В случае расхождения - выясняется причина расхождения.

3. Целевое использование наличных денег, полученных в банке (на цели, указанные в документах, при выдаче денег банком).

4. Расходование нал. денег из выручки на цели, предусмотренные законодательством.

5. Соблюдение на каждый день проверяемого периода лимита остатка кассы, сроков и порядка сдачи выручки, своевременность возврата в банк средств, не выплаченных в срок на зарплату и другие социально-трудовые льготы (3-5 дней). При выявлении нарушений устанавливается когда и в какой сумме имело место превышение лимита остатка кассы. В случае неоднократного превышения предприятием лимита остатка кассы рассчитывается средняя величина сверхлимитной кассовой наличности.

Похожие работы

Организация и планирование производства в швейной промышленности

Скачать

19313

17

0

... Выводы Список литературы КУРСОВАЯ РАБОТА       Изм Лист № док. Подпись Дата Организация и планирование швейного производства Лит. Масса Масштаб   Разработал Парфенов У   Утвердил Куронен Г.   Проверил Куронен ...

Проект по организации и планированию производства на предприятии лесного хозяйства

Скачать

26696

12

0

... , что сумма тарифного фонда заработной платы по всем видам работ проводимых лесхозом составляет 2033,21 рублей за единицу измерения. В соответствии с действующим законодательством, предприятия лесного хозяйства самостоятельно определяют порядок и размеры премирования работников. Доплаты за выслугу лет устанавливаются в процентах от тарифного фонда, выплаты по районному регулированию планируются ...

Организация и планирование производства для участков механической обработки

Скачать

41035

28

2

... руб. Таким образом, чистая прибыль составит: ЧП = ВП- Нн- Нпр = 115946679,2 руб. Заключение В процессе работы были выполнены расчеты по вопросам организации и планирования производства для участков механической обработки. Рассчитаны технико-экономические показатели эффективности работы участка: Себестоимость продукции—130571,1 руб. Выручка от реализации составила –1418737488 руб. ...

Организация и планирование производства на примере УП "Агрокомбинат "Ждановичи""

Скачать

38057

9

14

... конкуренция со стороны местных поставщиков. 4. Результаты анализа товарного ассортимента предприятия В соответствии с уставом предприятия основным видом хозяйственной деятельности УП "Агрокомбинат "Ждановичи" является производство и реализация овощей закрытого молока и мяса. Основными направлениями производственной специализации хозяйства являются: - производство овощей закрытого грунта; ...