Учет запасов на складах

7.1.15.3. Учет запасов на складах

На каждый вид запасов складской работник открывает «карточку учета товарно-материальных запасов» (типовая форма ТМЗ-5), в которой последним заполняются все реквизиты, относящиеся к поступившим запасам (товарам): единица измерения, цена, тип, марка, номенклатурный номер и т.д. Запись в карточку производится на основании должным образом оформленных документов на приход и расход материалов за месяц. После внесения всех записей по приходу и расходу в карточке выводится количественный остаток на конец месяца. При этом следует иметь в виду, что на складах приходуются все без исключения запасы, независимо от их стоимости и срока службы.

По окончании месяца, в срок до 3 числа следующего месяца работник бухгалтерии непосредственно на складе производит проверку записей в карточках складского учета на основании имеющихся приходных и расходных документов. Проверка производится по каждой позиции запасов и по каждой записи, о чем бухгалтер расписывается в специальной графе карточки построчно.

Обязательным требованием при ведении складского учета является сверка бухгалтерией записей в карточках с приходно-расходными документами и выведение остатков запасов на конец месяца до обработки данных в бухгалтерии.

По завершению проверки «карточек учета товарно-материальных запасов» (как указано в предыдущих двух абзацах) складской работник составляет «ведомость учета остатков товарно-материальных запасов на складе» (типовая форма ТМЗ-7). Ведомость заполняется по данным «карточек учета товарно-материальных запасов»

Сдача-приемка приходно-расходных документов от склада в бухгалтерию производится по «реестру приема-сдачи документов» (типовая форма ТМЗ-6). Реестр составляется материально-ответственным лицом.

7.1.15.4. Учет запасов в бухгалтерии

Бухгалтерия, получив приходно-расходные документы, вводит по ним информацию по приходу и расходу в программу 1-С в разрезе каждого из счетов подраздела 20. Сдача документов в бухгалтерию и ввод информации осуществляются не реже одного раза в неделю. Обязательными выходными документами в результате обработки материалов в программу 1-С должны быть:

1)  ведомости аналитического учета по каждому счету (остаток, приход расход и остаток в суммовом выражении);

2)  ведомости наличия запасов по материально-ответственным лицам в разрезе счетов (сальдовая);

3)  ведомость движения запасов по материально-ответственным лицам (остаток, приход, расход, остаток);

4)  оборотная ведомость движения материальных ценностей.

Сальдовые ведомости в обязательном порядке должны ежемесячно подписываться материально-ответственным лицом.

При организации складского учета в программе 1-С должен выполняться следующий цикл операций, обеспечивающий получение требуемой информации и ведение контрольных функций:

-  ввод информации о приходе, формирование фактической себестоимости поступившего запаса и выписка приходного документа (приходный ордер);

-  формирование документа – основания на отпуск запасов в производство (требование, ЛЗК);

-  формирование накладной на отпуск ТМЗ и расходного складского ордера;

-  создание сопроводительных накладных на внутреннее перемещение;

-  расчет средних цен при отпуске материала в производство, а также на сторону с учетом сальдовых остатков прошлого периода и поступлений в данном периоде;

-  реализовать учет количественных и стоимостных лимитов при отпуске материальных запасов в производство. Лимиты вводить при оформлении ЛЗК. В случае сверхлимитного отпуска в накладной на отпуск необходимо указывать реквизиты соответствующего разрешения;

-  обеспечение автоматической взаимосвязи между модулями «Мат.ценности» и «Банк – отчеты» в целях сверки бухгалтерского и складского учета;

-  ежемесячное формирование оборотно-сальдовых ведомостей по материально-ответственным лицам в разрезе счетов 20 раздела, указанным в Учетной политике, в которых бы отражалось полное движение запасов по всей номенклатуре, числящейся за данным материально - ответственным лицом, а не только по тем материальным ценностям, по которым было движение в данном месяце;

-  выдавать в автоматическом режиме сводные оборотно-сальдовые ведомости по всей имеющейся номенклатуре запасов по каждому балансовому счету 20 подраздела, указанному в Учетной политике;

-  при формировании Отчета о движении и наличии ГСМ в подотчете у каждого водителя, в модуле «Мат.ценности» обеспечивать учет ГСМ в килограммах и параллельно в литрах, т.к. нормы на списание установлены в литрах;

-  получить в автоматическом режиме ежемесячную оборотно-сальдовую ведомость по учету спецодежды в носке в разрезе персонального учета по работнику, учитываемой на забалансовом учете.

Основными задачами по учету спецодежды считать:

-  введение в систему норм выдачи спецодежды и спец.обуви;

-  введение номенклатурных персональных карточек учета спецодежды;

-  процедура регистрации в персональных учетных карточках;

-  отслеживание окончания норм носки эксплуатации, возможности списания.