Типовые корреспонденции счетов по учету Запасов

Учет расходов на приобретение разрешения на строительство

Учет расходов на строительство

Учет последующих капитальных вложений

Учет оборудования к установке, не требующего монтажа

Арендные платежи распределяются в учете на финансовую плату и выплаты по самому арендному соглашению

Аренда классифицируется как операционная, если она не переносит практически никакие риски и вознаграждения, связанные с владением

Прочие виды аренды

Раскрытие информации в финансовой отчетности

Учет капитального ремонта основных средств

Порядок учета затрат на ремонты основных средств, определенных в качестве отдельных компонентов

Учет текущего ремонта основных средств

Способы выполнения ремонта

Оформление приобретения товарно-материальных запасов по импорту

Особенности учета запасов в ТОО «СГХК»

Складской учет запасов и документальное оформление

Учет запасов на складах

Типовые корреспонденции счетов по учету Запасов

УЧЕТ ТоварОВ

Счет 223 «Прочие товары»

Влияние событий после даты баланса на сумму списания до ВЧЦП

Резерв на неликвидные ТМЗ

Учет поступления и использования давальческих материалов

Документальное оформление наличия и движения давальческих запасов. Складской учет давальческих запасов

Инвентаризация товарно-материальных запасов

Учет горно-подготовительных работ (343/01)

Разведка и оценка минеральных ресурсов (счет 343/04)

Учет других расходов будущих периодов

Раскрытие информации в финансовой отчетности

Признание курсовой разницы

Учет курсовых разниц по инвестициям в зарубежную компанию

Учет операций за рубежом, составляющих неотъемлемую часть деятельности СГХК

Пересчет данных об иностранных операциях при составлении сводной (консолидированной) отчетности Группы

Раскрытие информации в финансовой отчетности

Последующая оценка финансовых активов и обязательств

Учет доходов (убытков), возникающих в связи с выбытием финансовых активов и обязательств

Облигации

Облигации, выпускаемые с премией

Метод эффективной ставки процента

Приобретение облигаций

№ п/п	Содержание записей	Корреспондирующие счета
№ п/п	Содержание записей	Дебет	Кредит
1	2	3	4
1	Поступление Запасов: - на стоимость фактически поступивших запасов согласно накладным и акцептованным расчетным документам поставщиков	201-206,208	671
	- на сумму НДС (на основании счета-фактуры)	331	671
	- на сумму недостачи запасов в пути в пределах норм естественной убыли	201-206,208	671
	- оплата предъявленного счета	671	441, 431, 451
2	Сумма недостачи сверх норм естественной убыли против отфактурованного количества и потери от порчи, обнаруженные при приемке на склад поступивших, ранее оплаченных или акцептованных материальных ценностей: - если она признана поставщиком и имеется уверенность в ее погашении	334/04	671
	- погашение этой задолженности	441	334/04
	- если она признана поставщиком, но нет уверенности в ее погашении)	845/08	671
	- в случае погашения этой задолженности в течение отчетного года ранее произведенная в учете запись сторнируется	845/08, сторно	671, сторно
	- одновременно в учете отражается сумма, взысканная с поставщика	441	671
	- в случае погашения этой задолженности в последующие годы	441	727/19
3	При обнаружении в счетах поставщиков несоответствия цен и арифметических ошибок: - на сумму обнаруженных несоответствий цен и арифметических ошибок по запасам, ранее оплаченным или акцептованным	334/04	671
	- погашение этой задолженности	441	334/04
	- в случае отказа поставщика от погашения этой задолженности и невозможности взыскания	845/08	334/04
4	Оприходование запасов, поступивших без расчетных документов поставщиков (неотфактурованные поставки): - на стоимость по учетным ценам	201-206, 208	671
	- сторнирование ранее произведенных записей по учетным ценам (по получении счетов-фактур или в начале следующего месяца)	201-206, 208, сторно	671, сторно
	- одновременно на стоимость поступивших материальных ценностей по ценам согласно акцептованным счетам-фактурам поставщика	201-206, 208	671
	- на сумму НДС (на основании счета-фактуры)	331	671
	- оплата предъявленного счета поставщика	671	441
5	Приобретение материалов: - у дочерних, зависимых, совместно контролируемых товариществ	201-206, 208	641-643
	- у физических лиц	201-206, 208	687
	- на сумму НДС (на основании счета-фактуры)	331	641-643, 687
6	Оприходование материалов, стоимость которых оплачена: - из кассы	201-206, 208	451
	- из подотчетных сумм	201-206, 208	333
	- на сумму НДС (на основании счета-фактуры)	331	451, 333
7	Оприходование строительных материалов, полученных от заказчиков (генподрядчиков): - на стоимость материалов	208	671, 687
	- на сумму НДС (на основании счета-фактуры)	331	671, 687
8	Оприходование строительных конструкций и деталей, полученных от заказчиков (генподрядчиков): - на стоимость строительных конструкций	202	671, 687
	- на сумму НДС (согласно счету-фактуре)	331	671, 687
9	Списание фактической себестоимости оборудования или его части, сданной в монтаж	126	202
10	Оплачены за счет выданных подотчетных сумм расходы по заготовке и доставке запасов	201-206, 208	333
11	Запасы, поступившие безвозмездно: - от юридических и физических лиц - от исполнительных органов власти в виде субсидий	201-206, 208 201-206, 208	727/03 726
12	Оприходованы излишки запасов, выявленные при инвентаризации	201-206, 208	727/04
13	Оприходование запасов, полученных от ликвидации основных средств (по цене возможного использования или реализации)	206/03	722
14	Расходы по доставке и разгрузке прибывшего груза: - сторонним транспортом (стоимость услуг)	201-206, 208	671, 687
	- на сумму НДС (согласно счету-фактуре)	331	671, 687
	- собственным транспортом	201-206, 208	920
	- заработная плата, начисленная рабочим за погрузочно-разгрузочные работы	201-206, 208	681
	- на сумму социального налога	201-206, 208	635
15	Расходы, связанные с командировкой работников для заготовки запасов	201-206, 208	333
16	Оприходование запасов собственного производства, предназначенных для внутреннего пользования	201-206, 208	900, 920
17	Оприходование отходов производства по цене возможного использования	206/03	900, 920
18	Запасы, полученные при разборке бракованной продукции, по цене возможного использования или реализации	206/03	900
19	Запасы, полученные в процессе капитального ремонта основных средств и принятые на учет по цене возможного использования или реализации.	205/02	920
20	Оприходование полуфабриката и готовой продукции собственного производства, используемых для собственных нужд в качестве запасов	201-206, 208	900, 920
21	Отражение стоимости услуг транспортных и других сторонних организаций, оказанных при заготовке запасов: - на себестоимость услуг	201-206, 208	671,687
	- на сумму НДС (согласно счету-фактуре)	331	671, 687
22	Запасы, переданные в переработку на сторону: - на стоимость запасов, переданных в переработку	207/01	201-206, 208
	- на стоимость услуг сторонних организаций по переработке запасов (согласно предъявленному счету)	207/01	671
	- на стоимость продукции, полученной из переработки	201-206, 208	207/01
	- на сумму НДС (согласно счету-фактуре)	331	671
	- оплата предъявленного счета за переработку	671	441, 451
23	Списание запасов, отпущенных на нужды: - основного производства - вспомогательного производства - общехозяйственные - на операции, связанные со сбытом (реализацией) продукции (невозмещаемые покупателям)	901 921 821 811	201-206, 208 201-206, 208 201-206, 208 201-206, 208
24	Списание запасов, израсходованных на подготовку и освоение производства (кроме подлежащих капитализации в виде нематериальных активов)	821	201-206, 208
25	Списание запасов на проведение подготовительных работ в добывающих отраслях, если не относятся к капитальным затратам	343	201-206, 208
26	Возврат поставщику запасов по качеству, количеству и другим параметрам, не соответствующим условиям контракта (если они были ранее оприходованы): - до оплаты счета поставки	671	201-206, 208
	- после оплаты счета поставщика	334/04	201-206, 208
	- на сумму НДС (согласно счету-фактуре)	671, 334/04	331
27	Безвозмездная передача запасов физическим или юридическим лицам - на балансовую стоимость - на сумму НДС, начисленного от облагаемого оборота	845/03 845/03	201-206, 208 633
28	Списание запасов, утраченных при стихийных бедствиях или израсходованных при ликвидации их последствий	861, 862	201-206,208
29	Внутреннее перемещение запасов	201-206, 208	201-206, 208
30	Отражение реализованных на сторону излишних и неиспользуемых в производстве запасов: - по фактической себестоимости	845/16	201-206, 208
	- по реализационной стоимости (без НДС)	301	727/18
	- на сумму предоставленных скидок с продаж, скидки с цены реализованных материалов	712, 713	301
	- на суму НДС (согласно счету-фактуре)	301	633
	- оплата счета покупателем	441	301
31	Доведение стоимости запасов до Возможной Чистой Цены Продаж	845/13	687/04
32	Если изменились обстоятельства, ранее приведшие к доведению стоимости запасов до Возможной Чистой Цены Продаж	845/13, сторно	687/04 сторно
33	Недостачи, потери и порча запасов на приобъектных складах, в кладовых, цехах или у подотчетных лиц в пределах норм естественной убыли, а также сверх норм естественных норм естественной убыли, когда нет уверенности во взыскании стоимости потерь с виновников: - на балансовую стоимость утерянных (испорченных) ТМЗ – в пределах норм естественной убыли	901	201-206, 208
	- на балансовую стоимость утерянных (испорченных) ТМЗ – сверх норм естественной убыли	845/04	201-206, 208
	- на сумму НДС, ранее взятую в зачет, по ТМЗ, списанным сверх норм естественной убыли	845/04	331
	В случае возмещения виновниками стоимости порчи, недостачи и сверхнормативных потерь в течение отчетного года: - сторнируются ранее произведенные записи: на себестоимость материальных ценностей и НДС, исключенный из зачета	845/04, сторно	201-206, 208; 331, сторно
	- на себестоимость запасов, стоимость которых компенсируется за счет виновного лица	845/17	201-206, 208
	- на сумму средств, которая компенсируется виновным лицом (за минусом НДС)	334	727/19
	- на сумму НДС, возмещаемую виновным лицом	334	633
	- виновное лицо возместило ущерб	441, 451	334
	В случае возмещения виновниками стоимости порчи, недостачи и сверхнормативных потерь в последующие годы	441, 451	727/19
34	Недостача, потеря и порча запасов на центральных складах: - в пределах норм естественной убыли, - сверхнормативные потери, когда нет уверенности во взыскании их стоимости с виновников	821/01 845/04	201-206, 208 201-206, 208
	- на сумму НДС, ранее взятую в зачет, по ТМЗ, списанным сверх норм естественной убыли	845/04	331
	В случае возмещения виновниками стоимости порчи, недостачи и сверхнормативных потерь в течение отчетного года - сторнируются ранее произведенные записи: на фактическую себестоимость запасов	845/04, сторно	201-206, 208, сторно
	- на сумму НДС	845/04, сторно	331, сторно
	отражается в учете: - фактическая себестоимость недостачи, порчи и потери запасов	845/17	201-206, 208
	- на сумму средств, которая компенсируется виновным лицом (за минусом НДС)	334	727/19
	- на сумму НДС, возмещаемую виновным лицом	334	633
	- виновное лицо возместило ущерб	441, 451	334
	В случае возмещения виновниками стоимости порчи, недостачи и сверхнормативных потерь в последующие годы	441, 451	727/19
35	Передача запасов в Уставный капитал прочих хозяйствующих субъектов:
	- списание фактической себестоимости переданных в Уставный капитал запасов:	845/15	201-206, 208
	- признание на балансе Компании долгосрочной инвестиции (стоимость инвестиции равна оценочной стоимости (как это предусмотрено законодательством Республики Казахстан при передаче имущества в Уставный капитал)):	141-143	727/17
36	Поступление материалов от акционеров в счет оплаты акций Компании	201-206, 208	511

Войти на сайт

Навигация

Похожие работы

0 комментариев

Разделы

Инфо

Следите за новостями