Понятие лизинга. Суб'ект и об'ект лизинга

1.1 Понятие лизинга. Суб'ект и об'ект лизинга

В мировой практике термин “Лизинг” используется для обозначения различного рода сделок, основанных на аренде товаров длительного пользования. В зависимости от срока, на который заключается договор аренды, различают три вида арендных операций:

Краткосрочная аренда (рентинг) - сроком до одного года.

Среднесрочная аренда (хайринг) - от одного года до трех лет.

Долгосрочная аренда (лизинг) - от трех лет до двадцати лет и более.

Поэтому под лизингом обычно понимают долгосрочную аренду машин и оборудования, купленных арендодателем для арендатора с целью их производственного использования, при сохранении права собственности на них арендодателем на весь срок договора.

Но это - не обычная аренда, а специфическая, приближающая лизинг к кредиту, так как лизинг можно рассматривать как специфическую форму финансирования вложений в основные фонды при посредничестве специализированной (лизинговой) компании, которая приобретает для третьего лица имущество и отдает ему в аренду на долгосрочный период, фактически кредитуя арендатора. Поэтому лизинг иногда называют “кредит-аренда”.

Кроме того, по истечение срока лизингового договора, лизингополучатель может приобрести об”ект сделки по согласованной цене, продлить лизинговый договор или вернуть оборудование владельцу по истечение срока договора.

По своей юридической форме лизинговая сделка является своеобразным видом долгосрочной аренды инвестированных ценностей. Четкое определение лизинговой операции имеет важное практическое значение, так как при несоблюдении установленных законом правил ее оформления, она не может быть признана лизинговой сделкой, что чревато для участников операции рядом неблагоприятных финансовых последствий.

Основными элементами лизинговой операции являются:

об'ект сделки

суб'ект сделки

срок лизингового договора (период лиза)

лизинговые платежи

услуги, предоставляемые по лизингу

Об'ектом лизинга может быть любое движимое и недвижимое имущество, относящееся по действующей классификации к основным средствам, кроме того имущества, запрещенного к свободному обращению на рынке [1].

Согласно классификатору основных фондов, введенному в действие с 01 января 1996 года к движимому имуществу относится:

силовые машины и оборудование

рабочие машины и оборудование для различных отраслей промышленности

средства вычислительной и оргтехники

транспортные средства

прочие машины и оборудование

Примером недвижимого имущества являются:

производственные здания

сооружения

Таким образом, в лизинг может передаваться любое имущество, которое не запрещено к свободному обращению на рынке и не уничтожается в производственном цикле.

Суб'ектами лизинга являются:

собственник имущества (лизингодатель) - лицо, которое специально приобретает имущество для сдачи его во временное пользование. В лице собственника имущества чаще всего выступает банк;

пользователь имущества (лизингополучатель) - лицо, которое получает имущество во временное пользование;

продавец (поставщик) имущества - лицо, продающее имущество, являющееся об'ектом лизинга.

Лизингодателем может быть юридическое лицо, осуществляющее лизинговую деятельность, то есть передачу в лизинг по договору специально приобретенного для этого имущества, или гражданин, занимающийся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица и зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя.

Согласно постановлению Правительства Российской Федерации № 167 было утверждено Положение о лицензировании лизинговой деятельности в Российской Федерации. В нем определен порядок и условия выдачи лицензий, срок ее действия (максимум 5 лет).

Лицензирование не касается банков, для которых лизинговая деятельность предусмотрена законом “О банках и банковской деятельности в РСФРС” (ст. 5).

Суб'ектами лизинга могут быть также предприятия с иностранными инвестициями, осуществляющие свою деятельность в соответствии с Законом РСФРС “Об иностранных инвестициях в РСФРС”.

Взаимоотношения между участниками лизинговой сделки представлены ниже (см. рис. 1.1) [2]

Рис. 1.1. Схема взаимоотношений между участниками лизинговой сделки.

- заключение договора лизинга;

- поставка предмета лизинга;

- оплата поставки предмета лизинга;

- платеж (арендная плата) за лизинг имущества

1.2 Подготовка, содержание и документы лизинговой сделки.

Стадии лизинга.

Весь процесс лизинговых отношений состоит из нескольких этапов, на каждом проводится подготовительная работа для заключения лизингового соглашения. Можно выделить три основных этапа в лизинговой операции:

подготовка и обоснование,

юридическое оформление,

исполнение.

На первом этапе оформляются следующие документы:

заявка лизингополучателя лизингодателю за покупку оборудования (см. приложение № 2);

заключение лизингодателя о платежеспособности получателя и эффективности лизингового проекта;

заказ-наряд лизингодателя поставщику оборудования (см. приложение №3);

заявка о представлении ссуды лизингополучателю для закупки оборудования.

На втором этапе оформляются следующие документы:

кредитный договор о предоставлении ссуды для проведения лизинговой сделки;

договор купли-продажи об'екта лизинга (см. приложение 4);

акт приемки-сдачи об'екта лизинга лизингополучателем в эксплуатацию (см. приложение 5);

договор на техническое обслуживание передаваемого в лизинг имущества, если обслуживание будет осуществлять лизингодатель;

договор о страховании об”екта лизинга.

На третьем этапе осуществляется эксплуатация представленного имущества. Лизингополучатель обеспечивает сохранность лизингового имущества, выполняет работы, направленные на поддержание его в рабочем состоянии, производит выплаты лизингодателю лизинговых платежей, а по окончании срока соглашения решает вопрос о дальнейшем использовании имущества.

Сам процесс лизинга может разбить на несколько стадий:

Пользователь (лизинговый получатель, арендатор) находит предприятие, которое производит необходимое оборудование, обговаривает с ним техническую сторону дела и заключает предварительное соглашение о поставке (договор поставки) (см. приложение № 3)

Лизингополучатель (иногда вместе с изготовителем) обращается в банк с просьбой купить для него это оборудование у поставщика (договор купли-продажи), а затем предоставить ему это оборудование во временное владение (см. приложение 4)

Банк, купив это оборудование и став его собственником, передает его во временное пользование арендатору за определенную плату (договор об аренде) (см. приложение 1)

При отсутствии у потенциального лизингополучателя полной информации о товаропроизводителях, арендатору просто выгоднее обратиться к лизингодателю, например банку, с просьбой определить поставщика необходимого ему оборудования, чем самому заниматься поисками поставщика.

Таким образом, лизинг включает в себя отношения купли-продажи и отношения аренды. Но стержнем отношений здесь являются кредитная операция, а ключевой фигурой - банк, который оказывает арендатору финансовую услугу. Банк получает имущество в собственность за полную стоимость, но не для себя, а для пользователя, который использует это имущество “не выкладывая деньги на бочку”, а периодически выплачивая за это соответствующие взносы.

Следовательно, лизинг можно рассматривать как передачу имущества на условиях возвратности, срочности, платности, то есть квалифицировать как кредит на основной капитал.

Похожие работы

Сравнительная оценка эффективности использования финансового лизинга и банковского кредита при приобретении основных фондов

Скачать

132304

12

4

... : предприятие прибыльно, для повышения прибыльности необходимо изыскивать средства для расширения лизинговой деятельности. 3. Сравнительная оценка использования финансового лизинга и банковского кредита на примере деятельности ООО «АФТ-ЛИЗИНГ» Для потенциального лизингополучателя основной проблемой является выбор между различными вариантами формирования пассивов, для финансирования приобретаемых ...

Договор лизинга

Скачать

143617

0

0

... , включаются лизингополучателем в себестоимость продукции, уменьшая налогооблагаемую прибыль (п.00 ст. 000 Налогового кодекса Российской Федерации). - Различные расходы лизингодателя на содержание переданного по договору лизинга имущество, в том числе и амортизация по нему, включаются в себестоимость в составе внереализационных расходов и уменьшают его налогооблагаемую прибыль (п.0 ст.000 ...

Договр финансовой аренды (лизинга)

Скачать

123560

1

0

... законодательства - 1995 - № 27 - ст. 2591; 1996 - № 18 - ст. 2154 13. Постановление Правительства РФ № 80 от 1.02.2001 года “Об утверждении положения о лицензировании финансовой аренды (лизинга) в Российской Федерации” // Российская газета - 2001 - № 32-33 - С. 6 14. Постановление Правительства РФ № 167 от 26.02.1996 года “Об утверждении Положения о лицензировании лизинговой деятельности в РФ” ...

ЛИЗИНГ: правовые основы и проблемы развития правового регулирования в РФ

Скачать

132355

5

0

... , что более правильно придерживаться точки зрения говорящей о том, что договор лизинга является самостоятельным видом договора.                                               ГЛАВА 2. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ РЕГУЛИРОВАНИЯ ДОГОВОРА ЛИЗИНГА.   § 1. Этапы развития лизинговой деятельности в России. В 70 - 80-е годы лизинг рассматривался советскими внешнеторговыми организациями ...