Год стал знаменитым для лизинга авиационной техники

1982 год стал знаменитым для лизинга авиационной техники.

Как уже говорилось выше, лизинговый бизнес быстро пересек границы США, и во многих странах начали появляться первые лизинговые компании.

Во Франции первая такая компания появилась в 1957 году. Она называлась SEPAFITES и занималась лизингом промышленного оборудования. Первое соглашение компания подписала 22 февраля 1961 года. Закон о лизинге был принят во Франции в 1966 году.

В Англии первая компания была учреждена в 1960 году в качестве совместного предприятия. Однако существенное развитие в Англии лизинг получил только после 1970 года, т.е. после введения налоговых льгот. Так в течение первого года арендные платежи не облагались налогами, что очень выгодно для лизингополучателей.

В Италии первая лизинговая компания появилась в 1963 году, в Германии в 1962 году.

В начале 60-х годов лизинговый бизнес получил развитие и на Азиатском континенте. В Японии одной из крупнейших и наиболее знаменитых является созданная в 1969 году лизинговая компания «Century leasing system».

По мнению многих специалистов в России лизинг до начала 90-х применялся в довольно небольших масштабах, и лишь в международной торговле. В 70 - 80-е годы лизинг рассматривался внешнеторговыми советскими организациями прежде всего как одна из форм приобретения и реализации такого оборудования, как дорогостоящие универсальные станки, самолеты, морские суда, автомобили, вычислительная техника на базе ЭВМ и т.д., с использованием специальной формы кредита. Лизинг обычно формировался в соглашениях, которые заключались между советскими и иностранными партнерами, как аренда на определенный срок.

Разновидность лизинговой операции, которая применялась Минморфлотом СССР, являлся «бебоат - чартер» - наем морского судна без экипажа, смысл этой операции состоял в следующем: заключался контракт В/О «Совфракт» Минморфлот СССР с посреднической фирмой, которая предоставляля Минморфлоту интересующее его судно в аренду, а затем судно прибывало в какой-либо из портов Западной Европы или Японии под флагом третьей страны, и на это судно направлялся советский экипаж, поднимался флаг Советского Союза и судно поступало в распоряжение советской страны для эксплуатации. В качестве обязательного условия по окончанию или до истечения срока аренды по взаимно заключенному соглашению предусматривалось приобретение корабля арендаторами.

На условиях «бебоат - чартер» Минфлот СССР приобрел значительные пассажирские суда и танкеры, сухогрузы, находившиеся ранее в эксплуатации в течение 6-12 лет.

Применялся лизинг международных автомобильных перевозок внешнеторговым объединением «Совтрансавто», которое приобретало за рубежом на условиях аренды с последующей покупкой различные виды грузового автомобильного транспорта: тягачи, рефрижераторные и тентовые полуприцепы, кузова.

В июне 1991 года была создана, а с декабря того же года приступила к деятельности международная советско-французско-немецкая компания «Евролизинг». Ее учредителями были Внешэкономбанк СССР с советской стороны, также Совморфлот Росснаб СССР, а с французской - банк, один из крупнейших в Европе «Банк Насиональ де Пари», с немецкой же - компания «МитфинанцГмб Х».

Но вместе с тем лизинг применялся в международных операциях крайне незначительно. Это было связано с тем, что у советских предприятий не было иностранной валюты для оплаты иностранного оборудования. Но в конце 80-х, начиная с апреля 1989 года предприятия получили право самостоятельного выхода на внешний рынок, и у многих из них появился собственный источник поступления валюты.

Начало развития лизинговых операций на российском внутреннем рынке можно отнести к середине 1989 года, когда предприятия переводились на арендные формы хозяйствования.

Российские лизинговые компании начали образовываться с середины 1990 года. В октябре 1994 года была создана Российская ассоциация лизинговых компаний - «Рослизинг».

Национальные лизинговые ассоциации созданы в большинстве стран, в которых лизинг нашел применение. Эти ассоциации были созданы лизинговыми компаниями в целях защиты своих интересов и развития лизингового бизнеса. Кроме этого созданы и международные лизинговые ассоциации.

Исторический опыт развития лизинга во многих странах утверждает его важную роль в обновлении производства, расширения сбыта продукции и активизации инвестиционной деятельности.

2. Определение лизинга.

В первой половине 90-х годов в результате начала рыночных преобразований многие финансовые инструменты, которые раньше отсутствовали в нашей экономике, стали использоваться банками, кредитными организациями и просто предприятиями.

Одним из таких инструментов, который широко используется на Западе и служит важным источником новых инвестиций, является финансовая аренда или лизинг.

Слово «лизинг» является русской транскрипцией соответствующего английского термина «lease», что в переводе означает «аренда». Применение нового термина «лизинг» было вызвано желанием выделить новый вид аренды - финансовый.

Классический лизинг предусматривает участие в нем трех сторон: лизингодателя, лизингополучателя, продавца (поставщика) имущества. Суть лизинговой операции заключается в следующем: потенциальный лизингополучатель, у которого нет свободных финансовых средств, обращается в лизинговую компанию с предложением заключить лизинговую сделку.

Согласно этой сделке лизингополучатель выбирает продавца, располагающего требуемым имуществом, а лизингодатель приобретает его в собственность и передает его лизингополучателю во временное владение и пользование за оговоренную в договоре лизинга плату.

Я хотела бы отметить, что в этой сделке получает большое преимущество лизингополучатель, так как для него это - возможность сэкономить часть средств для дальнейшего развития своей коммерческой деятельности.

Для изготовителя-продавца такая сделка тоже имеет немалый смысл, он состоит в возможности сразу получить полную стоимость оборудования за счет посредника-лизинодателя, который в свою очередь получает выгодную возможность вложения свободных средств ( под арендный процент ).

О возможностях лизинговой формы использования имущества свидетельствует имевшая место в коммерческой практике сделка по сдаче в аренду пассажирских самолетов американского производства австралийской авиакомпании.

У фирмы-изготовителя самолетов девятью японскими лизинговыми компаниями были приобретены корпуса двух самолетов. Затем они были перепроданы специально созданной для этой операции английской лизинговой компании, которая закупила у английской фирмы-изготовителя два авиационных двигателя, получив инвестиционную скидку. Собранные таким образом самолеты были проданы консорциуму австралийских банков, а те передали их австралийской авиакомпании на условии лизинга. В результате была достигнута значительная экономия затрат на их приобретение.²

В случае реализации дорогостоящего проекта число участников сделки увеличивается. Это, как правило, происходит за счет привлечения лизингодателем к сделке новых источников финансовых средств ( банков, страховых компаний, инвестиционных фондов и др.).

По истечении срока лизингового договора лизингодатель может в зависимости от того, как договорятся стороны приобрести объект сделки по согласованной цене ( остаточной стоимости имущества ); продлить лизинговый договор на прежних или скорректированных условиях или же вернуть оборудование владельцу по истечении срока договора.

Я думаю, что при условии приобретения объекта, пользователь гораздо аккуратней и бережней будет обращаться с имуществом, и это наиболее выгодное условие заключения сделки. Но с другой стороны, может сложится так, что у лизингодателя нет или отсутствует необходимость в обязательной покупке имущества, тогда, конечно же, удобнее другое условие сделки, заключающейся в возврате оборудования по истечении срока договора.

С точки зрения имущественных отношений, лизинговая сделка состоит из двух взаимосвязанных составляющих: отношений по купле-продаже и отношений, связанных с временным использованием имущества. С точки зрения обязательного права эти отношения могут быть реализованы с помощью двух видов договора: купли-продажи и лизинга.

В случае, если в договоре лизинга предусмотрена продажа имущества после окончания срока договора, то отношения по временному использованию переходят в отношения купли-продажи. Только теперь - между лизингодателем и пользователем имущества.

Долгосрочная аренда имущества или лизинг производится партнерами на срок от трех лет и более.

На практике срок лизингового соглашения во многом определяется содержанием и формой непосредственно самого договора, экономическими и правовыми условиями, складывающимися в странах, представители которых участвуют в конкретной лизинговой операции.

Важно отметить, что все элементы лизингового процесса связаны между собой. Так, отношения по временному пользованию имущества - договор лизинга - возникает только после реализации договора купли-продажи. Таким образом, получается, что исполнение одного договора дает толчок к возникновению следующей сделки, а участники лизингового процесса тесно взаимодействуют между собой на разных этапах.

На первом этапе изготовитель оборудования и будущий лизингодатель, включая договор купли-продажи, выступают как продавец и покупатель. При этом пользователь имущества, юридически не участвуя в договоре купли-продажи, является активным участником этой сделки, выбирая оборудование и конкретного поставщика. Все технические вопросы реализации договора купли-продажи - комплектность, сроки и место поставки гарантийного обязательства и т.п. решаются между изготовителем (поставщиком ) и лизингополучателем, на лизингодателя ложится обязанность финансового обеспечения сделки.

На втором этапе покупатель имущества сдает его во временное пользование, выступая как лизингодатель. Однако отношения по второму договору не замыкаются между пользователем и лизингодателем. Продавец имущества хотя и заключал договор купли-продажи с лизингодателем, несет ответственность по качеству оборудования перед пользователем.

Если оценивать важность и главенствующую роль отдельных составляющих частей комплекса, то определяющими, конечно же, являются отношения по передачи имущества во временное пользование. Отношениям по купле-продаже имущества отводится второстепенная роль. И в своей работе я уделяю основное внимание отношениям, возникающим при использовании договора лизинга.

По экономической природе лизинг внешне схож с кредитными отношениями и инвестициями. Так, кредитные отношения базируются на трех принципах:

срочности - кредит предоставляется на определенный срок;

возвратности - возвращается в определенный срок;

платежности - за предоставленные услуги берется вознаграждение.

При лизинге собственник имущества, передавая его на определенный период во временное пользование, в установленный срок получает его обратно, а за предоставленную услугу получает вознаграждение. Налицо элементы кредитных отношений. Только участники сделки оперируют не денежными средствами, а имуществом (основным капиталом ).

Для реализации договора лизинга у лизингодателя должно быть достаточно собственных свободных средств. В условиях нашей страны такими объектами могут быть банки и другие кредитные учреждения или дочерние лизинговые компании, созданные с участием финансовых структур.

Первый опыт создания и функционирования лизинговых компаний в России подтверждает сделанное предположение и большинство лизинговых компаний создаются при банках. Например компания «Лизингбизнес», основным учредителем которой является один из крупнейших российских банков - Мосбизнесбанк или же лизинговая компания «Промстройлизинг», созданная в 1992 году Промстройбанком России с участием его партнеров, и многие другие лизинговые компании.

Похожие работы

Сравнительная оценка эффективности использования финансового лизинга и банковского кредита при приобретении основных фондов

Скачать

132304

12

4

... : предприятие прибыльно, для повышения прибыльности необходимо изыскивать средства для расширения лизинговой деятельности. 3. Сравнительная оценка использования финансового лизинга и банковского кредита на примере деятельности ООО «АФТ-ЛИЗИНГ» Для потенциального лизингополучателя основной проблемой является выбор между различными вариантами формирования пассивов, для финансирования приобретаемых ...

Договор лизинга

Скачать

143617

0

0

... , включаются лизингополучателем в себестоимость продукции, уменьшая налогооблагаемую прибыль (п.00 ст. 000 Налогового кодекса Российской Федерации). - Различные расходы лизингодателя на содержание переданного по договору лизинга имущество, в том числе и амортизация по нему, включаются в себестоимость в составе внереализационных расходов и уменьшают его налогооблагаемую прибыль (п.0 ст.000 ...

Договр финансовой аренды (лизинга)

Скачать

123560

1

0

... законодательства - 1995 - № 27 - ст. 2591; 1996 - № 18 - ст. 2154 13. Постановление Правительства РФ № 80 от 1.02.2001 года “Об утверждении положения о лицензировании финансовой аренды (лизинга) в Российской Федерации” // Российская газета - 2001 - № 32-33 - С. 6 14. Постановление Правительства РФ № 167 от 26.02.1996 года “Об утверждении Положения о лицензировании лизинговой деятельности в РФ” ...

ЛИЗИНГ: правовые основы и проблемы развития правового регулирования в РФ

Скачать

132355

5

0

... , что более правильно придерживаться точки зрения говорящей о том, что договор лизинга является самостоятельным видом договора.                                               ГЛАВА 2. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ РЕГУЛИРОВАНИЯ ДОГОВОРА ЛИЗИНГА.   § 1. Этапы развития лизинговой деятельности в России. В 70 - 80-е годы лизинг рассматривался советскими внешнеторговыми организациями ...