Договор финансовой аренды (лизинг) в Гражданском Кодексе РФ

2. Договор финансовой аренды (лизинг) в Гражданском Кодексе РФ.

Следующим важным этапом в законодательном обеспечении лизинговой деятельности в России следует считать введение в действие 1 марта 1996 года Гражданского Кодекса Российской Федерации (часть вторая). В главе 34 «Аренда» предусмотрен специальный параграф «Договор финансовой аренды (лизинг)», который предназначен для регулирование договорных отношений, возникающих по поводу финансовой аренды (лизинга) имущества.

Что же понимается под договором финансовой аренды в Гражданском Кодексе?

Кодекс закрепляет формулу классического лизинга, в соответствии с которой арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей.

Согласно определению, данному в ст. 665 ГК РФ в российском гражданском праве договор финансовой аренды (лизинг) обладает следующими характеристиками:

Арендодатель специально обязуется приобрести имущество в собственность для последующей сдачи его в пользование арендатору, т.е. сделка носит трехсторонний характер (продавец - арендодатель - арендатор) Тем самым под договор финансовой аренды (лизинга) не попадают двухсторонние сделки (арендодатель - арендатор), характерные, как правило, для оперативного лизинга.

Арендодатель приобретает в собственность имущество, указанное арендатором, у определенного им продавца. В этом случае арендодатель не несет ответственности за выбор предмета аренды или продавца. Если выбор продавца и приобретаемого им имущества осуществляется арендодателем, то данное положение должно быть предусмотрено в договоре финансовой аренды.

Арендатор получает имущество во временное владение и пользование за плату.

Лизинговое имущество может использоваться арендатором только в предпринимательских целях. Тем самым лизингополучателем не могут быть организации, основной деятельностью которых, согласно Гражданскому Кодексу, не является извлечение прибыли.

Арендодатель должен уведомить продавца, что имущество приобретается для сдачи его в аренду определенному лицу. Такое указание, наряду с другими условиями договоров купли-продажи и финансовой аренды, придает ясность отношениям по финансовой аренде, что важно для правильного применения норм Гражданского Кодекса.

Как уже отмечалось выше, с принятием части второй Гражданского Кодекса РФ права и обязанности сторон по договору финансовой аренды были существенно изменены и дополнены. Например, ст. 669 ГК РФ устанавливает, что риск случайной гибели или случайной порчи арендованного имущества переходит к арендатору в момент передачи ему арендованного имущества, если иное не предусмотрено договором финансовой аренды, тогда как Временное положение о лизинге подобный переход риска случайной гибели, утраты и порчи лизингового имущества на арендатора с момента поставки ему этого имущества допускало лишь в случаях, предусмотренном договором лизинга.

Указ Президента от 17 сентября 1994 года №1929 «О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности», а также Постановление Правительства РФ от 29 июня 1995 года №633 «О развитии лизинга в инвестиционной деятельности» и утвержденное этим Постановлением «Временное положение о лизинге» после введения в действие части второй ГК РФ значительно утратили свое значение и применяются лишь в части, не противоречащей нормам ГК.

В соответствии со статьей 3 п.5 ГК «В случае противоречия Указа Президента РФ или Постановления Правительства РФ настоящему Кодексу или иному закону применяется настоящий Кодекс или соответствующий закон».

Таким образом, если в постановлении имеются нормы, противоречащие положениям Гражданского Кодекса, то должны применяться нормы Гражданского Кодекса.

Изложенные выше положения названных документов дают возможность проследить формирование нормативного материала по регулированию финансовой аренды - нового для законодательства РФ вида арендных сделок - и сравнить нормы, действовавшие до 1 марта 1996 года, с действующим ныне.

Как уже говорилось выше, Гражданский Кодекс включает договор финансовой аренды (лизинга) в систему договоров аренды. Кроме того, изложенные в параграфе 1 главы 34 общие положения об аренде применяются к данному виду арендных сделок в части, не противоречащей специальным нормам.

Так, договор финансовой аренды на срок более одного года, а если одной из сторон договора является юридическое лицо - независимо от срока, должен быть заключен в письменной форме.

Договор финансовой аренды недвижимости подлежит государственной регистрации, если иное не предусмотрено в законе.⁶

В отличие от Временного положения о лизинге, которое гласит что срок финансовой аренды должен приближаться к нормативному сроку службы арендного имущества, Гражданский Кодекс не устанавливает предельных сроков действия договоров финансовой аренды. На договор финансовой аренды распространяется общее правило,⁷ и это означает, что договор аренды заключается на срок, определенный сторонами в договоре.

Гражданский Кодекс не содержит нормативных предписаний, устанавливающих размер арендной платы за пользование имуществом по договору финансовой аренды, тогда как «Временное положение о лизинге» предусматривало, что сумма лизинговых платежей за весь период лизинга должна включать полную или близкую к ней стоимость лизингового имущества в ценах на момент заключения сделки.

В качестве определяющего договор финансовой аренды элемента ГК выделяет не срок действия договора или размер арендной платы, а то, что арендодатель специально приобретает конкретное имущество исключительно с целью передачи его в аренду определенному лицу. Как правило, арендатор сам выбирает продавца и определяет условия договора купли-продажи имущества. Вместе с тем, договором финансовой аренды может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется арендодателем.

Особенностью договора финансовой аренды является, конечно же, наличие третьего участника сделки - продавца. Заметим, что не находясь в прямых договорных связях с продавцом имущества, арендатор наделен по отношению к нему рядом прав и обязанностей. Основанием для этих прав и обязанностей арендатора служат его договорные отношения с покупателем имущества - арендатором.

Имущество, являющееся предметом договора финансовой аренды, передается непосредственно арендатору в месте нахождения последнего, если иное не предусмотрено договором. В случае, когда имущество не передано арендатору в указанный в договоре финансовой аренды срок, а если в договоре такой срок не указан, то в разумный срок, арендатор вправе, если просрочка допущена по обстоятельствам, за которые отвечает арендодатель, потребовать расторжение договора и возмещение убытков⁸ (реальный ущерб плюс упущенная выгода).

Арендатор вправе предъявлять непосредственно продавцу арендованного имущества требования, вытекающие из договора купли-продажи, заключенного между продавцом и арендодателем, в частности, в отношении качества и комплектности имущества, сроков его поставки, и в других случаях ненадлежащего исполнения продавцом договора. При этом арендатор имеет права и несет обязанности, предусмотренные для покупателя, кроме обязанности оплатить приобретенное имущество, как если бы он был стороной договора купли-продажи указанного имущества. Однако арендатор не может расторгнуть договор купли-продажи с продавцом без согласия арендодателя.

Только стороны договора купли-продажи в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения условий договора одной из сторон вправе требовать расторжение договора.

В отношениях с продавцом арендатор и арендодатель выступают как солидарные кредиторы. При солидарности требования любой из солидарных кредиторов вправе предъявлять к должнику (продавцу) требования в полном объеме. Исполнение обязательства полностью одному из солидарных кредиторов освобождает должника (продавца) от исполнения обязательств остальным кредиторам.

Арендодатель не несет ответственность перед арендатором за невыполнение продавцом требований вытекающих из договора купли-продажи, кроме случаев, когда ответственность за выбор продавца лежит на арендодателе, ели иное не предусмотрено договором финансовой аренды. В последнем случае арендатор имеет право по своему выбору предъявлять требования, вытекающие из договора купли-продажи, как непосредственно продавцу имущества, так и арендодателю, которые несут солидарную ответственность.

Гражданский Кодекс не предъявляет, в отличие от «Временного положения о лизинге», требований к арендодателю, согласно которым ему надлежит быть юридическим лицом или предпринимателем.

В качестве арендодателя может выступать любое юридическое или физическое лицо, имеющее титул собственника⁹. Но, как правило, сторонами в договоре финансовой аренды выступают коммерческие организации и граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица и зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей.

Гражданский кодекс воспроизводит норму «Временного положения о лизинге», согласно которой имущество, ставшее предметом договора финансовой аренды может использоваться лишь в предпринимательских целях. Следовательно, в качестве арендатора по договору по финансовой аренды могут выступать только юридические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, и профессиональные предприниматели.

Утратило силу положение Указа Президента РФ от 17 сентября 1994 года о том, что объектом лизинга, помимо движимого и недвижимого имущества , могут являться имущественные права. Предметом договора финансовой аренды, как предусмотрено ГК РФ, может быть движимое и недвижимое имущество, характеризующим признаком которого является сохранение натуральных свойств в процессе его использования, то есть не потребляемые вещи. Имущественные права согласно действующему законодательству не могут быть объектом аренды. Ст. 666 ГК РФ ограничивает круг объектов, которые могут выступать в качестве предмета договора финансовой аренды. Земельные участки и другие природные объекты не могут быть переданные в финансовую аренду, но могут быть предметом договора аренды.¹⁰

Договор финансовой аренды, предусматривающий выкуп арендованного имущества, заключается в форме, предусмотренной для договора купли-продажи такого имущества. Выкуп имущества при финансовой аренде регулируется общими правилами, установленными Гражданским кодексом для арендных сделок, и осуществляется в соответствии с условиями договора финансовой аренды или дополнительного соглашения сторон.

По договору финансовой аренды арендатор приобретает права по распоряжению арендованным имуществом, предусмотренным общими положениями ГК об аренде. К ним относятся: право арендатора с согласия арендодателя сдавать арендованное имущество в субаренду и передавать свои права и обязанности по договору финансовой аренды другому лицу, предоставить арендованное имущество в безвозмездное пользование, а также отдавать арендные права в залог и вносить в качестве вклада в уставной капитал хозяйственных товариществ и обществ или паевого взноса в производственный кооператив, если иное не установлено действующим законодательством. В указанных случаях, за исключением передачи прав и обязанностей по договору другому лицу, ответственным по договору финансовой аренды перед арендодателем остается арендатор.

Специальные нормы, регулирующие отношения по договору финансовой аренды, не предусматривают отдельно правил, которые распределяли бы обязанности сторон по содержанию, ремонту и страхованию арендованного имущества. Традиционно обязанность осуществлять капитальный текущий ремонт стороны возлагают в договоре на арендатора, что соответствует п.1 ст. 616 ГК РФ, расходы на содержание арендованного имущества по договору финансовой аренды также несет арендатор, если иное не установлено законом или договором финансовой аренды.

Итак, договор финансовой аренды в российском гражданском праве содержит общепринятые признаки, которым должен удовлетворять договор лизинга.

3.Лицензирование лизинговой деятельности

Кроме вышеупомянутых нормативных актов, регулирующих лизинговую деятельность в России постановлением Правительства России от 26 февраля 1996 года №167 было утверждено Положение о лицензировании лизинговой деятельности.

Впервые упоминание о необходимости лицензирования лизинговой деятельности было сделано в Постановлении правительства российской Федерации от 24 декабря 1994 года №1418 «О лицензировании отдельных видов деятельности», в котором были перечислены виды деятельности, подлежащие лицензированию и органы его осуществления.

Но мы подробней рассмотрим «Положение о лицензировании лизинговой деятельности».

Настоящее Положение разработано для защиты интересов и прав субъектов лизинговой деятельности, но непосредственно касается только лизингодателей. В нем определен порядок и условия выдачи лицензий, срок их действия, контроль лицензирующего органа.

Важно отметить, что лицензию надо получать только для осуществления деятельности в области финансового лизинга.

Поэтому на компании, специализирующиеся на аренде, прокате данное Положение не распространяется и лицензии им получать не надо.

Также не надо проходить лицензирования банкам и другим кредитным учреждениям, у которых лизинговые операции предусмотрены законом «О банках и банковской деятельности в РСФСР».

Лицензирование лизинговой деятельности возложено на Министерство экономики Российской Федерации.

В свою очередь Минэкономики России предоставлено право передавать полномочия по лицензированию лизинговой деятельности, осуществляемой на территории субъекта Российской Федерации, органу исполнительной власти этого субъекта Российской Федерации. Это должно облегчить процедуру лицензирования для местных лизинговых компаний. Однако, если лизинговая компания в своей деятельности выйдет за рамки того субъекта РФ, в котором она получила лицензию, то ей необходимо будет пройти регистрацию в Минэкономике России.

Лицензии, выданные Министерством экономики России, действительны на всей территории России, а органами исполнительной власти - только на территории субъекта Российской Федерации, их выдавшего.

Во исполнение Постановления Правительства России от 26 февраля 1996 года №167 приказом министра экономики РФ от 20 июня 1996 года № 91, была создана Комиссия по лицензированию лизинговой деятельности в Российской Федерации, которая с 25 июля 1996 года начала прием заявлений на получение лицензий для осуществления лизинговой деятельности.

Для получения лицензии лизинговые компании должны предоставить в Государственною регистрационную палату при Минэкономики России следующие документы:

Заявление о выдаче лицензии с указанием наименования и организационно-правовой формы лизинговой компании, ее юридического адреса, номера расчетного счета, наименования обслуживающего банка и срока действия лицензии (от 1 до 15 лет).

Копии учредительных документов лизинговой компании;

Копию свидетельства о государственной регистрации лизинговой компании;

Справку органа Государственной налоговой службы Российской Федерации о постановке лизинговой компании на учет;

Документ, подтверждающий факт оплаты уставного капитала лизинговой компании;

Баланс лизинговой компании за предыдущий отчетный период (квартал) и отчет о результатах ее финансовой деятельности за указанный период;

Копию акта последней аудиторской проверки лизинговой компании или проверки органом Государственной налоговой службы Российской Федерации.

Вновь созданные лизинговые компании не представляют документы, указанные в последних двух пунктах.

Выдача лицензии осуществляется на платной основе: за рассмотрение заявлений о выдаче лицензии взимаются платежи в размере 3-х установленных действующим законодательством на момент подачи заявления минимальных размеров оплаты труда, а за выдачу лицензии - в размере 100.

Решение о выдаче или об отказе в выдаче лицензии принимается Комиссией в течение 30 дней со дня подачи лизинговой компанией заявление с приложением всех необходимых документов.

По усмотрению Комиссии в случаях, предусмотренных Постановлением правительства России №167 от 20.02.96г. может быть принято решение о проведении дополнительной экспертизы представленных лизинговой компанией документов.

В этом случае решение о выдачи или об отказе в выдаче лицензии принимается Комиссией не позднее 60 дней с момента подачи лизинговой компанией заявления с приложением необходимых документов.

В исключительных случаях срок рассмотрения заявления может быть дополнительно продлен только руководителем Комиссии на срок до 30 дней.

Таким образом, максимальный срок рассмотрения заявления лизинговой компании не может превышать трех месяцев.

Ведение сводного реестра всех выданных, продленных, приостановленных или аннулированных лицензий возложено на Государственную регистрационную палату при Минэкономики России. Теперь потенциальный лизингополучатель сможет обратиться в Минэкономики России и получить адрес близлежащей лизинговой компании, специализирующейся на лизинге требуемого оборудования.

Лицензирующим органам предоставлены большие полномочия как на стадии выдачи лицензии, так и на стадии контроля за соблюдением условий лизинговой деятельности.

Важным моментом Положения является то, что лизинговая деятельность для компании должна быть основной и давать не менее 40% дохода по итогам хозяйственной деятельности за год.

Действие настоящего требования не распространяется на лизинговую компанию, использующую для осуществления лизинговой деятельности средства федерального бюджета и имеющие отраслевой характер.

Лизинговые компании-нерезиденты Российской Федерации, осуществляющие на территории России лизинговую деятельность, также подлежат лицензированию в соответствии с настоящим Положением.

Учитывая, что Россия остро нуждается в инвестициях, в том числе иностранных, в Минэкономики России рассматривался вопрос об упрощении процедуры лицензирования лизинговых компаний-нерезидентов. Лицензирование предполагалось заменить на уведомление, когда лизингополучатель обязан был месячный срок поставить в известность Комиссию, что он заключил лизинговый договор с компанией-нерезидентом.

Такой шаг был связан с желанием создать благоприятные условия для привлечения западных инвестиций. Кроме этого, если у лизинговой компании-нерезидента бизнес в России развивался успешно, то вероятней всего, она открыла в России филиал или дочернюю компанию, которым уже пройти лицензирование.

Однако до сих пор никакого решения на уровне Правительства не было принято. Поэтому зарубежные лизинговые компании-нерезиденты обязаны проходить лицензирование наравне с отечественными.

В начале сентября 1996 года прошло первое заседание Комиссии по лицензированию лизинговой деятельности в Российской Федерации, на котором были выданы первые лицензии и получены первые отказы в выдаче лицензии.

4.Отличие лизинга от аренды.

Рассмотрев наиболее важные из нормативных актов, регулирующих лизинговую деятельность в России, нетрудно прийти к выводу, что особенности договора лизинга, используемые в мировой практике, нашли отражение в российском гражданском праве.

Между лизинговыми и арендными отношениями много общих свойств, однако существуют определенные отличия, которые состоят в следующем:

Лизинговые отношения наряду с лизингодателем и лизингополучателем включают дополнительную фигуру - продавца лизингового имущества, который отсутствует при аренде.

При лизинге активная роль отводится лизингополучателю, что не свойственно арендным отношениям. Преимущественное право выбора имущества и его изготовителей (продавца) принадлежит пользователю. Кроме этого, лизингодатель обязан поставить в известность продавца имущества, что оно приобретается специально для сдачи его в лизинг. При аренде продавец имущества самостоятельной роли не играет или он попросту отсутствует.

В отличие от арендных отношений при лизинге лизингополучатель наделяется правами и обязанностями, свойственными покупателю. Это выражается в следующем: имущество продавцом непосредственно передается лизингополучателю по месту его нахождения или в другом месте, указанном в договоре, минуя его фактического собственника (лизингодателя) и принимается в эксплуатацию пользователем. За лизингодателем остается только обязанность оплатить имущество и право расторгнуть договор купли-продажи с продавцом.

По-разному распределяются риски в договорах аренды и лизинга, связанные с недостатками, обнаруженными в имуществе.

По договору аренды арендодатель отвечает перед арендатором за все недостатки, препятствующие пользованию имуществом.

По договору лизинга лизингодатель не отвечает перед пользователем за недостатки переданного имущества, ровно как и за вред, причиненный жизни здоровью граждан, в процессе использования объекта лизинга, а также имуществу пользователя и третьих лиц. Ответственность в размере причиненного лизингополучателю ущерба наступает лишь в случае, когда выбор поставщика осуществляется самим лизингодателем, либо он вмешался в выбор имущества, его характеристик.

Такое ограничение ответственности лизингодателя объясняется тем, что лизингополучатель сам выбрал поставщика и не должен перекладывать результаты своего ошибочного выбора на лизинговую компанию.

Лизингодатель также полностью свободен от выполнения гарантийных обязательств, с вязанных с выявлением дефектов в объекте лизинговой сделки. Данная обязанность возлагается на изготовителя (поставщика) имущества и лизингополучатель непосредственно обращается к ним с требованием об устранении недостатков.

5. Несмотря на то, что лизингодатель в течение всего срока договора остается собственником объекта лизинговой сделки, лизингополучатель принимает на себя обязанности, связанные с правом собственности (риск случайной гибели, техническое обслуживание. Если объект сделки случайно будет, не по вине сторон, уничтожен, лизингополучатель, в отличии от арендатора, обязан продолжать вносить лизинговые платежи или погасить их общую сумму, предусмотренную договором.

При аренде все риски остаются за арендодателем, поэтому, если имущество окажется в негодном состоянии по причинам, не зависящим от арендатора, последний может требовать досрочного расторжения договора.

6. При расторжении договора лизинга до истечения его срока по требованию лизингодателя, если пользователь имущества нарушил условия договора или по желанию лизингополучателя, последний обязан вносить лизинговые платежи или погасить их общую сумму, предусмотренную договором, а в некоторых случаях и заплатить неустойку.

Я привела наиболее важные, по-моему мнению, отличия договора лизинга от договора аренды. Но как уже отмечалось выше, договор лизинга и договор аренды имеют и общие положения. Это отражается в общих правилах, установленных Гражданским Кодексом для арендных сделок.

Заключение

Данная работа была посвящена самостоятельному изучению одного из видов арендных сделок - финансовой аренды (лизинга).

При работе над этой темой были рассмотрены многообразные формы лизинга, дано понятие сущности и содержанию лизинговой сделки.

На основании проделанной работы можно сказать о том, что практика использования лизинговых сделок выявила их несомненные достоинства как для предприятий арендаторов, так и для предприятий-поставщиков оборудования. Лизинговые операции позволяют предприятиям без предварительного накопления крупной суммы собственных средств и без банковских кредитов в денежной форме быстро приобретать и оперативно внедрять у себя на производстве новую современную технику. Арендатор получает определенные налоговые льготы по налогу на прибыль, так как арендная плата относится на издержки производства, а также возможность использования системы ускоренной амортизации, то есть дополнительных льгот и арендатору и арендодателю.

Лизинг расширяет возможность сбыта продукции для фирм производителей, что гарантирует им устойчивость финансового положения.

Несмотря на отмеченные преимущества лизинга, он еще не занял в нашей стране того, значительного места, которое характеризует его развитие в ведущих странах. Одна из основных причин слабого развития лизинговых операций в Российской Федерации- отсутствие развитого и организованно сформированного рынка средств производства, а также законодательных и нормативных актов и недостаточная правовая определенность статуса лизинговых операций.

Конечно, инвестиционные лизинговые проекты крайне сложны. Они предполагают разработку специальных схем финансирования, обеспечения, предоставления гарантий, участия банков, страховых компаний. Вместе с тем высокая результативность лизинговых сделок в мире, показывает насколько выгодны эти операции для экономики России.

Российским банкам предоставляется возможность привлекать под свои гарантии западных инвесторов, сотрудничать с государством в реализации проектов, использовать более дешевые кредитные ресурсы.

С помощью лизинга можно преодолеть многие кризисные явления. Лизинг позволяет самым выгодным образом согласовать интересы производителей и потребителей.

Вместе с тем развитию лизинга в России нужна государственная поддержка. Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод о том, что для дальнейшего развития лизинговых операций в нашей стране необходимо разрабатывать и утвердить правовое обеспечение лизинга, а также усилить налоговые льготы по лизинговым операциям. Для государства экономически выгодно сократить налогообложение лизингодателей и лизингополучателей. Это необходимо сделать в рамках готовящейся налоговой реформы. Модернизация производства, внедрение новых технологий с помощью лизинга позволяет быстро и эффективно развиваться товаропроизводителям, пополняя бюджет и возвращать государству предоставленные сегодня льготы.

Список использованной литературы.

Газман В.Д. Лизинг: теория, практика, комментарии М: Фонд «Правовая культура», 1997.

Газман В.Д. Лизинг нуждается в поддержке государства, Финансовые известия, 1996, 11 июля, №70.

Гражданское и торговое право капиталистических государств М.: Международные отношения, 1993.

Кабатова Е.В. Лизинг: понятие, правовое регулирование, международная унификация М.: Наука 1991.

Комментарий к Гражданскому Кодексу РФ. М: Юринформцентр, 1995.

Комаров А. Международная унификация правового регулирования: финансовая аренда В: Хозяйство и право 1989, №12.

Лизинг для малых предприятий Под ред. В. Штерна, Ю. Гладикова М.: Российская ассоциация развитого малого предпринимательства.

Калачева С.А. Арендные сделки М.: «Приор», 1997.

Лизинг и коммерческий кредит. М.: Изд-во «Ист-сервис», 1993.

Прилуцкий Л. Лизинг. Правовые основы лизинговой деятельности в Российской Федерации М.: Изд-во «Ось-89», 1996.

Прилуцкий Л. Финансовый лизинг. Правовые основы, экономика, практика. М.: Изд-во «Ось-89», 1997.

Синецкий Б. Арендные отношения в России должны регулироваться полноценным законом II Финансовые известия, 1996, 11 июля, №70.

Смирнов А. Лизинговые операции М.: Изд-во АО «Консалт-банкир», 1995.

Страхование финансовых гарантий М.: Изд-во «АНКИЛ», 1992.

Сусанян К. Самые выгодные сделки: лизинг, бартер, товарообмен, с зарубежными партнерами М.: Изд-во «Мировой океан», 1992.

Тараканова Л. Учет нетрадиционных операций коммерческих банков. Финансовая газета, 1996, №6.

Усоскин В. Современный коммерческий банк. Управление и операции. М.: ВСЕ ДЛЯ ВАС, 1993.

Хойер В. Как делать бизнес в Европе М.: Прогресс, 1990.

Чекмарева Е. Лизинговый бизнес М.: Экономика, 1993.

Шмитрофф К. Экспорт: право и практика международной торговли М.: Юридическая литература, 1993.

1 «Бизнес в России» приложение к «Российской газете» 5 апреля 1997 года.

2 Комаров А. «Международная унификация правового регулирования» с 108.

3 Статья 130 ГК РФ

4 Статья 607 ГК РФ

5 Согласно закону «О банках и банковской деятельности в РСФСР»

6 Статья 609 ГК РФ

7 Статья 610 ГК РФ

8 Статья 668 ГК РФ

9 Статья 608 ГК РФ

10 Статья 607 ГК РФ

Эмитент (чаще всего - банк) выпускает платежные карты, наносит на них отличительные знаки (отработка логотипа), записывает в электронном или другом виде необходимые собственные реквизиты (эмиссия) и данные о владельце карты (инициализация); владельцу открывается специальный «карточный» счет (карточка кредитуется), по которому будут проводится операции, после этого карточки поступают в обращение (к владельцам).

Магазин, торговая или сервисная фирма, которые будут принимать карточки к оплате (операция дебетования), должны заключить договор с банком-эмитентом о приеме карт и иметь свой расчетный счет в этом же или другом банке (банк-эквайер); в магазине устанавливаются платежные терминалы (P.O.S. - point of sale); в качестве терминала используется либо персональный компьютер, снабженный устройствами работы с картами, либо специальная компьютерная касса с картридером (устройство для чтения информации с карточек).

Процессинговый центр обеспечивает учет и обработку всех операций по карточкам, «общаясь» по каналам связи как с пунктами кредитования, так и с пунктами дебетования карт (приема платежей); таких центров может быть несколько (равноправных или соподчиненных).

Клиент (владелец или держатель карты) может предъявить свою карточку только в пунктах приема, при этом происходит авторизация карточки, - продавцу необходимо убедится в «платежеспособности» данной карточки и в том, что предъявитель является ее владельцем или правомочным держателем (для семейных и корпоративных карточек).

Платежная система - функциональное объединение процессинговых центров, банков-эмитентов, банков-эквайеров и пунктов приема платежей; системы масштаба предприятия , торгового дома, города или ограниченные по предоставляемым услугам (только бензозаправки, оплата гостиниц или авиабилетов) называются локальными, а масштаба региона, государства и международные платежные системы с большим набором услуг называются глобальными; из российских платежных систем глобальными являются STB Card, Union Card, «Золотая Корона» и некоторые другие.

В платежной системе может быть выделен специальный расчетный банк, который обслуживает межбанковские расчеты через корреспондентские счета, в принципе, один и тот же банк может выполнять функции расчетного банка (вести корсчета других банков), банка-эмитента (вести счета клиентов) и банка-эквайера (вести счета пунктов обслуживания - магазинов).

Основным элементом технологии обслуживания платежной системы является авторизация карты.

Отличают два принципиально разных режима:

ON-Line, когда в момент предъявления карточки устанавливается связь платежного терминала с процессинг-центром (как правило, по телефонному каналу), в этом случае наличие средств на карт-счете проверяется непосредственно в процессинг-центре;

OFF-Line, когда в момент покупки связь терминала с процессинг-центром необязательна, вся необходимая информация для совершения платежа содержится на карте.

Обычно в платежных системах жестко регламентируются все финансовые отношения, кроме отношений между владельцем карточки и банком-эмитентом, выдавшем эту карточку.

Денежные средства, которые клиент вносит в банк, как правило, поделены на две части: сумма на расчетном счете клиента, на которую начисляются текущие проценты и которой клиент распоряжается в обычном порядке (снять, дополнить, перевести), и сумма на специальном карт-счете, которая участвует при расчетах клиента в платежной системе (покупки, услуги, снятие наличных в банкоматах), на эту сумму начисляются меньшие проценты, либо процентов не начисляется совсем.

Разумеется, что деньги клиента используются банком в качестве кредитных ресурсов. Для банков, ориентированных на локальные платежные системы, возможно использование достаточно эффективного алгоритма оценки емкости привлекаемых финансовых ресурсов. Алгоритм таков: внедрение необходимо проводить в магазинах с частыми покупками, например, продовольственных. В этом случае деньги вкладчиков попадают в банк-эмитент сразу, а расходуются постепенно. Анализ движения наличности за первые месяц-два позволит определить безопасный уровень и динамику изменения привлеченных средств и использовать их в дальнейшем как кредитные ресурсы. За счет получаемой прибыли можно давать скидку владельцем карточек при покупках. Таким образом, появляется основа для расширенного воспроизводства банковских услуг. Это делает технологию безналичных расчетов по карточкам крайне привлекательной для локальных систем и ориентирует ее на все слои населения.

Локальные системы выгодны также и для магазинов (пунктов обслуживания): ясно, что средства клиентов по карточкам могут быть потрачены в конечном числе точек обслуживания. Поэтому банк-эквайер может часть средств с карт-счетов клиентов перевести на счет магазина, например в качестве очень льготного кредита - все равно они попадут именно туда. Магазин получает деньги за товар, который еще не куплен, - это заметно ускоряет оборачиваемость средств и приносит дополнительную прибыль. Подобные операции более вероятны в тех случаях, когда банк-эмитент одновременно является банком-эквайером - типичная ситуация для локальных платежных систем.

С глобальными платежными системами ситуация несколько сложнее, поэтому возможные скидки для покупателей и льготные кредиты для магазинов получаются несколько меньше, да и то не всегда. Однако здесь есть выигрыш в том, что своей карточкой владелец может пользоваться во многих местах (в отличие от локальных платежных систем).

Распределение финансовых ресурсов клиентов при совершении покупок и снятии наличных через платежную систему наиболее просто осуществляется при снятии наличных через банкомат в своем банке. В этом случае клиент получает деньги, а с его счета банком-эмитентом списывается комиссия процессинг-центру платежной системы.

Оборот денег происходит по-другому, если клиент снимает деньги в чужом банке. В точке обслуживания он получает свои наличные полностью, а в платежной системе, после пересылки необходимых информационных сообщений с его счета списывается сумма, увеличенная на комиссию банка-эмитента и комиссию банка, выдавшего наличные. В этом случае отчисления процессинг-центру делают оба банка.

Наиболее сложны взаиморасчеты участников при совершении покупок в магазинах. Для клиента все просто: он предъявляет карточку, продавец тем или иным образом определяет ее платежеспособность и после авторизации выдает купленный товар. С расчетного счета клиента в итоге списывается сумма покупки вместе с комиссией банка-эмитента за обслуживание ( в случае скидок эта комиссия может быть и отрицательной). Банк-эмитент перечисляет сумму покупки в расчетный банк, а тот часть средств «пере-адресует» в процессинг-центр. Большая часть средств поступает в банк-эквайер на расчетный счет магазина. После проверки всех прошедших платежей процессинг-центр часть средств возвращает в банк-эмитент (в качестве поощрения за четкую работу).

Похожие работы

Сравнительная оценка эффективности использования финансового лизинга и банковского кредита при приобретении основных фондов

Скачать

132304

12

4

... : предприятие прибыльно, для повышения прибыльности необходимо изыскивать средства для расширения лизинговой деятельности. 3. Сравнительная оценка использования финансового лизинга и банковского кредита на примере деятельности ООО «АФТ-ЛИЗИНГ» Для потенциального лизингополучателя основной проблемой является выбор между различными вариантами формирования пассивов, для финансирования приобретаемых ...

Договор лизинга

Скачать

143617

0

0

... , включаются лизингополучателем в себестоимость продукции, уменьшая налогооблагаемую прибыль (п.00 ст. 000 Налогового кодекса Российской Федерации). - Различные расходы лизингодателя на содержание переданного по договору лизинга имущество, в том числе и амортизация по нему, включаются в себестоимость в составе внереализационных расходов и уменьшают его налогооблагаемую прибыль (п.0 ст.000 ...

Договр финансовой аренды (лизинга)

Скачать

123560

1

0

... законодательства - 1995 - № 27 - ст. 2591; 1996 - № 18 - ст. 2154 13. Постановление Правительства РФ № 80 от 1.02.2001 года “Об утверждении положения о лицензировании финансовой аренды (лизинга) в Российской Федерации” // Российская газета - 2001 - № 32-33 - С. 6 14. Постановление Правительства РФ № 167 от 26.02.1996 года “Об утверждении Положения о лицензировании лизинговой деятельности в РФ” ...

ЛИЗИНГ: правовые основы и проблемы развития правового регулирования в РФ

Скачать

132355

5

0

... , что более правильно придерживаться точки зрения говорящей о том, что договор лизинга является самостоятельным видом договора.                                               ГЛАВА 2. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ РЕГУЛИРОВАНИЯ ДОГОВОРА ЛИЗИНГА.   § 1. Этапы развития лизинговой деятельности в России. В 70 - 80-е годы лизинг рассматривался советскими внешнеторговыми организациями ...